2014年企业所得税汇算清缴常见问题解读(加计扣除).pptVIP

一、2014年高新技术企业汇算清缴 陈老师QQ:906808848 目 录 汇算清缴常见问题 新税收政策解析 企业所得税汇算清缴常见问题 汇算清缴主体不清 范围：查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳 税人 ；跨地区经营汇总纳税的各分支机构，以及实行核定定额征 收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 年度申报逾期 纳税人自年度终了之日起五个月内向主管税务机关办理企业所 得税年度申报和汇算清缴。（顺延问题） 汇算前期准备不足 特殊政策适用 审批、备案事项（财产损失、税收优惠等） 企业所得税汇算清缴常见问题 年度申报与会计报表不符 纳税申报数据与其他相关数据不一致 未按规定报送相关资料 关注汇算清缴公告 1.会计报表 2.鉴证报告 新税收政策解析 《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》 （2010年第25号公告） 《国家税务总局公告2011年第4号 国家税务总局关于 高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》 （ 2011年第4号公告 ） 高新技术企业应在资格期满前三个月内提出复审申请，在通过 复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂 按15%的税率预缴。 新税收政策解析 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》 （2011年第34号公告） 1.同期同类贷款利率 2.员工服饰费用 3.固定资产改扩建 4.企业提供有效凭证时间问题 《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公》（2011年第39号公告） 1.纳税人限定 2.时间限定 3.新旧衔接 新税收政策解析 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》 （2011年第34号公告） 1.同期同类贷款利率 2.员工服饰费用 3.固定资产改扩建 4.企业提供有效凭证时间问题 《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公》（2011年第39号公告） 1.纳税人限定 2.时间限定 3.新旧衔接 新税收政策解析 《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号） 1.限定条件 2.税务处理 《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号） 可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额 新税收政策解析 《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（2011年第36号公告） 1.利息收入的确认 2.免税收入的确认 3.转让收益的确认 《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》 （2011年第30号公告） 在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。 新税收政策解析 《国家税务总局关于进一步加强商业预付卡税收管理的 通知》（国税函〔2011〕413号） 《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》（财税〔2011〕76号） 对企业取得的2009、2010、2011年发行的地方政府债券利息 所得，免征企业所得税。 谢 谢！