真账学习5业务分析课件.ppt

业务9 业务原始凭证 （1）借：银行存款—工行小店支行 70 982.80 贷：应收账款—大同宏达实业公司 70 982.80 （2）借：坏账准备——应收账款 106 474.20 贷：应收账款—大同宏达实业公司 106 474.20 会计分录 业务9 12月1日，借入长期借款100万元 用于固定资产的购建。 业务描述 业务19 12月11日，购买高速成平缝机。 1.是否需要通过“在建工程”账户核算？ 2.教材中给出的表是否都是原始凭证？ 3.固定资产的成本？ 业务分析 业务19 付款业务办理 业务流程 业务人员 授权审批人 取得相关原始凭证 审核签章 成本会计或综合会计 会计机构负责人 出纳人员 按业务分岗审核单据并签章 审核签字 按业务分岗编制付款凭证 登记总账 保管凭证 审核记账凭证 支付款项 盖付讫章 按业务分岗登记明细账 审核后办理付款业务 在记账凭证上签名 登记日记账 付款业务办理流程 业务原始凭证 业务19 业务原始凭证 业务19 业务原始凭证 不是原始凭证，是账簿 业务原始凭证 业务19 业务原始凭证 业务19 支票正联不是本单位的原始凭证 存根是本单位的原始凭证 业务原始凭证 业务19 业务原始凭证 业务原始凭证 业务19 支票正送还是倒送？ 借：固定资产——机器设备 72 800 应交税费——应交增值税（进项税额） 12 376 贷：银行存款——工行小店支行 85 176 业务19 会计分录 12月1日，借入长期借款100万元 用于固定资产的购建。 业务描述 业务35 12月18日，报废一台平头锁眼机。 固定资产报废必须符合国家有关规定和报废条件，必须要经过审批后才能办理，以提高资产的利用率和完好率。尤其是国有企业，固定资产是国有资产的一部分，任何单位和个人不得擅自处理，国有企业有主管部门的，必须要经过主管部门批准。 知识链接 业务35 技术进步 被淘汰 严重损坏 无法修复 固定资产 报废条件 Description of the contents 业务35 使用年限已到 没有使用价值 本业务属哪种原因 固定资产的报废要流经的环节、工作等，不同的企业是不一样的，要结合企业的性质、规模、组织结构、报废固定资产价值大小等具体情况来制定固定资产报废流程，《会计制度设计》课程学习。下面讲的这个流程只是其中的一种。 知识链接 业务35 能修复 资产管理部门 使用部门 《固定资产报废单》 上级主管部门 技术鉴定小组 填写 组织 按固定资产项目填制 一式多份 不能修复 签署报废意见 办理报批手续 审批 会计部门 使用部门 固定资产报废核算 固定资产报废流程 业务35 业务原始凭证 借：固定资产清理——平头锁眼机 20 000 累计折旧 5 000 贷：固定资产—生产设备 25 000 会计分录 业务35 12月1日，借入长期借款100万元 用于固定资产的购建。 业务描述 业务39 12月19日，销售产品，收到银行承兑汇票。 银行承兑汇票结算 流程视频 银行承兑汇票结算程序 付款人 收款人 付款人开户银行 收款人开户银行 ①提供商品或劳务 ②提出承兑申请 ③签写银行承兑汇票 ⑦寄送委托收款凭证 ⑧划转款项 ⑨通知收款 ⑥委托收款 ④提供承兑汇票 ⑤ 缴 存 票 款 业务原始凭证 业务39 业务原始凭证 业务39 业务原始凭证 实训六—业务61 会计综合实训 工业企业手工会计模拟实习（会计综合实训）广大纺院 牛军强 三、实训资料 四 五、实习任务一览 日常经济业务会计处理 会计综合实训 12月1日，借入长期借款100万元 用于固定资产的购建。 业务描述 业务1 12月1日，冲销上月暂估入账的原材料和应付账款。 12月1日，借入长期借款100万元 用于固定资产的购建。 讨论 业务1 问题：企业购买材料，由于采购地点和结算方式的不同，入库时间和货款支付时间不一定相同，有几种情况？分别如何处理？什么情况下需要暂估入账？ 业务附件 业务1 本业务是根据上月暂估入账的记账凭证复印件和入库单复印件进行会计核算。 原件呢？ 2.审核记账凭证并签章 3.登记明细账并签章