关于国有企业资金管理与使用控制创新策略探析.docVIP

关于国有企业资金管理与使用控制创新策略分析 　　摘要：国有企业是我国市场经济发展的主力军，随着我国国有企业改革的不断深化，国有企业市场竞争力不断增强，资金管理与使用控制是当前我国企业财务管理的核心组成部分，对国有企业的发展作用重大，但是资金管理方面还存在不少问题阻碍着国有企业的发展，故本文以国有企业管理企业资金管理与使用控制为研究对象，针对国有企业资金管理与使用现状提出创新策略，旨在加强国有企业资金管理与使用控制，促进国有企业的良好发展 关键词：国有企业 资金管理 使用控制 创新策略 任何一个企业都必须拥有一定数量的资金作为保障，否则企业的资产就无法形成，企业的正常生产经营活动也就难以进行，更别谈发展，国有企业亦是如此。资金是国有企业的血液，国有企业的正常运作离不开资金这个纽带。资金管理与使用是国有企业财务管理的重要组成部分，具体而言是对国有企业的现金流、资金结算、资金调度和资金运作等方面进行的系统化管理，涵盖了国有企业资金运行的全过程，从资金的计划（预算管理），资金的来源（筹资管理），资金的流向（投资管理），到资金的运转过程（现金一存货或应收账款），再到资金的分配。它既包括了资金在企业内部的划拨、使用和分配，也包括了企业内部与外部的资金联系，对国有企业的发展极为重要。随着社会经济的发展，我国国有企业资金管理与使用方面出现存在一定滞后性，必须对其进行改进与重新，从而强化国有企业的资金管理与使用 一、资金管理与使用的特点 企业资金管理与使用的特点主要有以下几个方面： 一是企业资金管理与使用是以提高资金周转、实现资金增值为目标。在资金运转过程中，各种不同形态的资金相继以相对独立性的运作参与企业再生产过程。资金运作应带来一定的价值增值。因此，企业的资金管理，必须以加速资金周转和实现资金增值作为控制的行为目标，对资金供应的及时组织，保证其周转通畅无阻，并合理节约，能够不断提高资金的使用效率和价值增幅 二是企业资金管理与使用以资金计划或资金预算来实施管理，并在此基础上制定相关的控制标准来进行控制，以保证控制目标的实现 三是企业的资金管理与使用必须以资金和物资二者相结合的运行为控制对象。资金的货币表现即是物资，企业资金运动是随着物资运动而产生的，资金的使用同物资运动有着紧密的联系。资金运动是以价值形态表现企业的再生产过程，而物资运动是以实物形态表现企业的再生产过程，二者的关系既一致又相背离 四是资金管理必须通过相应的控制手段对资金运动实行经常性的监督与检查，及时纠正偏差，防范未然风险 二、国有企业财务管理中资金管理与使用的重要性 在我国，财务管理也经历了不同的发展时期，在改革开放之前国有企业财务管理模式基本都是国家拨款建立，生产经营后的利润又上缴国家，国有企业财务管理的职能更多的被国家财政职能所代替，财务管理水平较低。到改革开放之后，国家的经济体制发生了深刻的变化，经济环境转变，国有企业有了一定的自主权、经营权，财务关系也细化、复杂化，这使得国有企业财务管理在企业中的地位逐渐显现，国有企业的发展需要财务管理提供支持与服务 在经济日新月异的今天，国有企业内部和外部的经济关系的越来越复杂，资金成本更是不断攀升，每个企业都在向企业管理要效益要发展，资金作为企业最重要的稀缺资源，其地位可见一斑，现代国有企业资金管理与使用的基本要求是高效、安全、标准、内控和信用这几种价值观，成功的资金管理可以帮助国有企业最大限度减少资金存量，缩短企业资金的周转周期，提高资金运作效率 资金管理与使用是国有企业财务管理的核心组成部分，资金管理是指企业对未来一段经营时期所需资金的来源和使用进行预算、调整、控制、考核等工作的总称。改革开放以后，特别是加入WTO后，我国在逐渐进入市场经济时代，我国的国有企业将面临日渐复杂的市场环境，国内企业的相互竞争，国外企业的入侵使得市场竞争也日趋激烈，国有企业资金管理与使用水平的高低在这样的环境下显得格外的重要，资金管理水平高的企业能够利用合理的资金管理方式规避资金使用风险、有效控制资金成本，提高资金使用效率，在特殊时期尤其是在经济转型时期甚至于关乎国有企业的生死存亡 三、国有企业资金管理与使用现状 （一）缺乏资金管理的内部环境 受计划经济影响，许多国有企业管理层的价值观和管理风格延续改制前的”官本位”观念，形成了重人情、多变通、关系导向的内部环境，董事会的职责不明确，内部人控制现象仍然比较突出，决策权和经营权不分离导致企业缺乏有效的制衡机制。治理结构的不健全也决定了资金管理责任主体的不明确，造成资金管理与使用控制的内部驱动力不足，缺乏主动进行资金管理和使用控制的意识。资金管理意识的强弱决定了国有企业整体资金管理的水平，如果对此不加强对重视，势必造成国有企业内部资金