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上海阳晨投资股份有限公司会计核算制度上海阳晨投资股份有限公司会计核算制度 上海阳晨投资股份有限公司会计核算制度上海阳晨投资股份有限公司会计核算制度 （修订稿（修订稿）） （（修订稿修订稿）） 上海阳晨投资股份有限公司上海阳晨投资股份有限公司 上海阳晨投资股份有限公司上海阳晨投资股份有限公司 二〇〇二〇〇九年八月九年八月 二二〇〇〇〇九年八月九年八月 1 上海阳晨投资股份有限公司会计核算制度上海阳晨投资股份有限公司会计核算制度 上海阳晨投资股份有限公司会计核算制度上海阳晨投资股份有限公司会计核算制度 第一章第一章 总则总则 第一章第一章 总则总则 一、为了加强和规范上海阳晨投资股份有限公司 （以下简称公司）的会计工 作，根据国家财政部颁发的 《企业会计准则》，结合公司实际经营情况，制订本 制度。 二、本制度是公司的会计工作的基本管理制度，是公司及其非独立核算的二 级单位会计核算的依据，也是控股、参股公司会计核算的依据。 三、公司内实行各级、各类会计人员的统一管理；在会计核算上实行统一会 计政策，统一会计科目，统一核算方法，统一会计报告格式。凡属统一范围内的 具体规定均由公司董事会授权公司计划财务部制定及解释，公司及各非独立核算 的二级单位在进行会计核算时应无条件地执行本制度的规定。 第二章第二章 会计组织机构会计组织机构 第二章第二章 会计组织机构会计组织机构 一、一、 会计机构设置会计机构设置：： 一一、、 会计机构设置会计机构设置：： 根据 《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求，公司必须设置单独的会计 机构。根据公司组织机构及管理模式的需求，公司会计核算应采用二级核算的模 式，即总公司一级核算，分公司或下属机构二级核算。为此会计机构应配备若干 名专职会计人员，总公司 3 名，分公司或下属机构根据岗位设置配备相应的财会 人员。会计机构在公司董事会及总经理领导下工作，主要工作职责是： 1、选择和应用适当的会计处理方法，保护会计资料的完整性和有效性； 2 、落实公司会计核算制度，保护公司资产的安全、完整； 3、为公司决策者及其他会计资料使用者提供真实、合法、完整的会计资料及会 计信息； 为了达到上述三个目标，该机构必须具备以下职能： 1、确认并记录所有真实的经济活动; 2 2 、及时并充分详细地描述该经济活动, 以便在会计报表上对其作适当分类; 3、以人民币为记账本位币计量经济活动的价值; 4 、确定经济活动发生的期间, 以便将其记录在适当的会计期间; 5、通过财务报表适当地表达和披露某个时点的财务状况、一定会计期间的经营 成果、现金流量情况； 二、二、会计岗位及职责说明会计岗位及职责说明 二二、、会计岗位及职责说明会计岗位及职责说明 1、财务经理：工作内容是主持公司日常财务核算,审核公司所有报销的原始凭证 及自制凭证,审核转账凭证,编制月度资金收支计划,编写各类综合及专题财务分 析报告,主持年度财务预决算,配合有关职能部门拟定内部控制制度,指导其他会 计人员的日常核算工作及岗位培训,制定其他会计岗位责任制。 2 、主办会计：工作内容是编制转账凭证,汇总所有记账凭证,编制科目汇总表,依 据科目汇总表登记总账。主动与各明细账会计核对其账户余额, 以保证账账相符 并在此基础之上编制月度、季度及年度会计报表,编制银行余额调节表,审核除转 账凭证以外的记账凭证,保管会计档案。 3、成本会计：工作内容是登记存货、制造费用、生产成本、期间费用等与成本 有关的明细账，根据生产工艺特点协同计划财务部经理制定生产成本核算程序， 收集成本核算资料，审核各类统计报表，计算采购成本、生产成本、销售成本， 提供成本分析资料。 4 、往来会计：工作内容是登记应收账款、应付账款、其他往来明细账