BTY财务标准化02-会计科目说明.docVIP

 厦门夏商旅游集团酒店管理公司 会 计 科 目 使 用 说 明 制订：财会部 日期：2008年2月厦门夏商旅游集团酒店管理公司一级会计科目目录 科目代码 科目名称 页次 科目代码 科目名称 页次 科目代码 科目名称 页次 科目代码 科目名称 页次 资产类 1401 长期股权投资 2121 应付账款 3121 盈余公积 1001 现金 1402 长期债权投资 2131 预收账款 3131 本年利润 1002 银行存款 1421 长期投资减值准备 2151 应付工资 3141 利润分配 1009 其它货币资金 1501 固定资产 2153 应付福利费 1101 短期投资 1502 累计折旧 2161 应付股利 损益类 1102 短期投资跌价准备 1505 固定资产减值准备 2171 应交税金 5101 主营业务收入 1111 应收票据 1603 在建工程 2176 其他应交款 5102 其它业务收入 1121 应收股利 1605 在建工程减值准备 2181 其他应付款 5201 投资收益 1131 应收帐款 1701 固定资产清理 2191 预提费用 5203 补贴收入 1141 坏账准备 1801 无形资产 2211 预计负债 5301 营业外收入 1133 其他应收款 1805 无形资产减值准备 2301 长期借款 5401 主营业务成本 1151 预付帐款 1901 长期待摊费用 2321 长期应付款 5402 主营业务税金附加 1161 应收补贴款 1911 待处理财产损益 2331 专项应付款 5405 其他业务支出 1181 内部往来 5501 营业费用 1211 原材料 5502 管理费用 1243 库存商品 所有者权益类 5503 财务费用 1244 商品进销差价 负债类 3101 实收资本 5601 营业外支出 1281 存货跌价准备 2101 短期借款 3103 已归还投资 5701 所得税 1301 待摊费用 2111 应付票据 3111 资本公积 5801 以前年度损益调整 会计科目编定原则： 理论与实际结合原则：在符合法令法规的前提下，尽量使会计科目的设置符合实际管理需要。 预算与帐务统一原则：“预算”为前控，“会计”为事后反映。在同一件事上，使用的科目应一致性，凡属预算涉及的科目，会计一定要设，且需与预算一致，以符合管理需要。 会计科目的设置要反映交易或事项的类型，不涉及交易或事项的对象。 成本中心的使用注意事项： 成本中心中的公司内部单位一律依照公司组织架构所编列的单位为成本中心，组织架构上未编列的单位不能再作为成本中心。同时成本中心尽量要在辅助核算或部门核算及供应商、客户核算中体现。 对于个人借支款项，为便于管控，一律以员工薪号为成本中心代码挂账。 【财务费用】除汇兑损益外统一按【银行别】入帐； 会计科目使用注意事项： 一般情况，会计科目与成本中心在使用上是对应一致的 预算控制注意事项： 严格按照预算额度控制各部门费用发生，“超预算”者只能在同科目向其它部门“借预算”，借预算时须填写“借预算申请表”，呈相关人员审批后方可修改，不同科目之间不能“借预算”；若其它部门该项费用都无法出借，则可“追加预算”，追加预算时须填写“追加预算申请表”，呈副总审批后方可修改；以上两项若涉及资本支出，必须填写资本支出明细。 资本支出必须先填写“资本支出申请单” 经权责主管核准后，进行预算后方可请购； 会计帐务之“摊提费用”“折旧费用”等科目，由相关会计人员在月末做帐时维护入预算画面。以保持会计、预算一致性。 编制科目明细表注意事项： 每月过账后三天内，各帐务人员必须完成各相应科目明细表的编制。 编制人员需对报表做详细分析，并提列报表说明。报表说明作为报表审核的主要内容。 科目明细表编制完毕后需与总帐核对，再呈主管审核。 帐务处理规范 1、核算会计审核重点 01、单据是否按照公司规定进行粘贴。 02、审核权限及流程是否完整。 03、用款单据的填写是否规范，是否有涂改，发票后面是否有涂写等。 04、是否按照公司规定附有正式发票，以及能够说明此笔支出的明细附件。 05、发票类型是否合适，发票上是否有盖对方的“发票专用章”。