融资循环-借款合约订立与拨款作业流程.docVIP

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2017-05-31 发布于河北
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融资循环-借款合约订立与拨款作业流程

融资循环借款合约订立与拨款作业流程作業程序：借款成立時，財務人員應將借款合約或足以表示債權債務之文件妥為保存，並知會會計單位。承辦之財務人員應針對借款銀行名稱、可動用借款額度、已動用額度、到期日、融資種類、利率、還款付息情形及抵押或質押之擔保品設置控制報表，以隨時掌握借款及還款之動態。借款須撥入公司指定之銀行帳戶，由會計人員即時入帳，並經會計主管審核。付息前應先核算是否正確，並核對其利率與合約約定之利率是否相符。長期資金需求應以長期資金支應，避免以短期資金支應。控制重點：借款合約或足以表示債權債務之文件是否妥為保存。借款是否撥入公司指定之銀行帳戶並即時入帳。承辦人員於借款成立後，是否設置控制報表，隨時掌握借款及還款之動態。依據資料：公司法