《审计理论与实务研究——案例结合法》.doc

作者简介 刘华系上海财经大学会计学院博士、副教授，硕士生导师，中国注册会计师，上海市总会计师工作研究会会员，《上海会计管理》责任编辑，研究领域为审计理论与实务、内部控制建设和证券市场治理，研究特点为案例与法规研究。 负责上海财经大学研究生《审计研究》及MPAcc《高级审计理论与实务》课程，研究生《审计研究》案例教学获上海财经大学校级教学成果奖。本科生审计课程建设与案例教学，及成本会计精品课程建设获上海财经大学校级教学成果一等奖，负责完成审计实验室和《审计学》精品课程建设，开设本科生《审计案例》和商学院MBA《审计学专题》选修课。 完成“证券市场内部控制系统研究”及参与“注册会计师制度与社会经济、环境发展之间的关系”科研课题。出版《审计案例研究》、《审计理论与案例》、《审计治理规范与案例》、《证券市场制度建设与案例研究》和《证券公司内部控制系统研究》等学术专著。编写《中国大百科全书》审计词条和《大辞海经济卷》财务会计、审计和会计史词条。参编研究生教材《审计研究前沿》和MPAcc核心课程《高级审计理论与实务》。发表在《审计研究》、《财经研究》和《财务与会计》等期刊的专业论文上百篇，发表在《解放日报》、《纳税人报》的理论成果40余篇，呈送中央政策内参4份。 长期为上市公司、企业集团和会计师事务所提供审计理论与实务、内部控制和审计领域的专业培训和设计咨询，担任CPA《审计》考前辅导核心师资。 前言 本书《审计理论与实务研究——案例结合法》的写作，力求服务于以下五大目标： （1）科学定位审计的学科属性（审计）。它既是集合科学，需要引入广泛的经营知识决策框架；同时又是应用科学，强调理论联系实践和社会贡献。审计学科专家、上海财经大学徐政旦教授所倡导的“站起来会讲，坐下来会写，走出去会做”，可作为对审计应用科学属性的完美诠释。 （2）以理论指导实践，从实践中抽象理论（理论）。在对审计实务的分析中，运用审计理论保证认识问题的深度，同时重视审计理论的提炼和升华。 （3）总结审计经验与技巧（实务）。从审计所处的环境和实务要求出发，紧盯英美发达国家和国际业界的动向，阐释常规的审计程序、规范，传输最新的审计实践和理念，锤炼实务领悟能力。 （4） 第四章为我国注册会计师行业发展的现实机遇研究，内容包括行业发展政策背景，指导思想、基本原则和主要目标，协调发展的合理布局，政策扶持和引导，以及行业人才战略。如果说审计职业环境研究对审计的素描还略显模糊，那么本章将对我国注册会计师行业的发展现状作深度投射，在加快发展的基调中，既要看到我国注册会计师审计不可或缺且日趋重要的社会价值，也要承认与时间赛跑以满足蓬勃旺盛的社会需求的时不我待。 第五章为我国注册会计师审计理论与实务研究，内容包括中国版安然事件、审计法律责任界定、中国概念股信任危机、审计风险管理与控制等我国审计业界最为关注的领域，相应地分别选取了对银广夏公司、外高桥公司、绿诺科技公司和洪良国际公司的经典审计案例进行分析。 第六章为我国审计报告理论与实务研究，内容包括对截至2011年度我国上市公司年报审计报告的意见类型的数据分析，以及证券市场首份否定意见和无法表示意见的重新审视。对渝钛白公司和宝石公司的经典审计案例分析，将为我们提供否定意见绝迹、无法表示意见趋少的现状方面的反思。此外，1999-2010年度的圣方科技审计案例分析，还为我们揭示了上市公司生存状况与审计师行为之间的可能联系。 第七章为内部审计理论与实务研究，内容包括内部审计的发展与定位、内部审计的工作组织，以及内部审计的国际经验与启示。美国通用电气和百事公司的经典案例对比，将为我们揭示权变的内部审计世界。 第八章为国家审计理论与实务研究，内容包括国家审计概述、审计计划、审计实施、审计报告和审计质量控制和责任。此外，还将通过东方电子国家审计的经典案例分析，直面国家审计可能引发的争议。 第九章为内部控制理论与实务研究，内容包括内部控制建设的意义与思路、内部控制与商业成功的关系、战略层面内部控制对公司经营的致命影响，以及我国企业面对严峻经营环境的内部控制应对经验。相信美国苹果公司、美国柯达 本书由上海财经大学会计学院副教授、专攻审计理论的管理学（会计学）博士、中国注册会计师刘华编著。从教学用途来看，优先推荐作为研究生审计教学的指定教材或参考书，例如为会计专业硕士（MPAcc）单证班开设的《高级审计理论与实务》课程，全日制MPAcc的《审计研究》课程，以及商学院、MBA开设的《审计学专题》。此外，也可考虑在本科层面的专业选修课《审计案例》中使用，学术型研究生教学可在补充实证审计理论与方法训练的基础上采用。从社会服务的功能来看，本书亦可用于注册会计师审计、国家审计、内部审计与控制的企事业单位培训。但由于时间仓促和资料有限，恳请从事审计理论与实务的研究与教学