药业公司内部审计实施细则.doc

XXX药业公司 内部审计实施细则 一、财务审计细则： (一)、财务管理部： 1、审计财务管理制度制定的合理性、可行性。 2、审计是否对各种投资机会进行分析，是否有分析报告。 3、审计公司预算的制定、平衡、修改是否符合规定流程。 4、是否定期编制预算与实际的差异分析报告，并指出存在的问题。 5、是否根据实际经营情况，定期滚动更新已编制的预算，使预算更趋合理。 6、票据审核是否及时，准确。 7、财务分析是否及时、合理、准确。 8、是否拟订了各种筹资方案，并对批准的方案组织实施。 9、是否做好信用与风险管理工作。 10、是否制定了合理的绩效考核指标。 (二)、会计部： 1、内部会计控制制度的制定与执行情况 2、审查是否按照《会计法》和《会计准则》的规定建立会计帐册，进行会计核算，对提供的有关资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等会计资料，是否合法、准确、完整。会计报表数据是否真实、准确。 3、审查各项财务收支活动是否合规合法，审查权限内的财务审批情况是否有舞弊行为。 4、审查是否加强日常资金管理，充分降低经营成本，提高资金使用效率，债权、债务往来帐项是否清楚，有无长期拖欠形成呆帐、坏帐和由于资金管理不善而造成的其他重大经济问题。 5、审查各种税费的上缴情况，有无隐匿、截留、滥支、乱用等违反财经纪律的问题。 6、审查是否有不按制度执行，私自借款及领取支票，私自汇款的行为。 7、审查公司各项物料消耗定额及成本考核是否按公司制度执行，各种奖惩是否到位。 8、应收帐款清单与明细余额差异调节表是否及时编制，是否经过领导审阅批准 9、各种票证及有价证券的保管与控制、签收 10、固定资产 （1）业务状况 （2）管理与独立控制 （3）资产安全控制 （4）固定资产清理 （5）计价和折旧政策是否恰当 (三)、销售会计部： 1、销售内勤管理规定的制定与执行情况。 2、销售发票的开票规范性、及时性、准确性审计。 销售票与退货发票的编号的连续性、登记情况 所有发票是否均有对应的提单和发运记录 3、客户资信额度的审核、确定、控制情况审计。 4、销售回款的录入的准确性、及时性审计。 5、审查是否建立了明确的应收帐款管理责任制。 应收帐款的帐龄分析与对帐、呆死帐的处理 销售应收帐款差异的分析与处理的及时性 6、销售费用申请、报销的程序性、真实性审计。 二、经营审计细则： （一）、采购审计 1、审查签定的合同或临时采购行为是否按照公司规定流程办理。 2、审查变更合同条款的原因是否合理，是否存在损害公司利益的条款。 3、审查采购计划的批准是否有越权行为，采购是否及时。 4、审查是否实行了比价招标采购管理。 5、审查在招标过程中的失职行为以及是否建立了责任追究制度。 6、审查是否严格按公司招标制度进行招标。 7、审查付款计划是否按照流程规定执行。 8、 9、公司食堂及服务部采购及定价的合理性审计 （二）、市场管理流程 1、广告媒体审计 （1）、审核广告制作有无计划，是否经过公司领导批准。 （2）、审核广告是否经过招标，费用收取是否合理。 （3）、广告付款是否按照合同或排期执行。 （4）、经办人员有无跟踪广告播出次数的核查记录，漏播广告是否补播或做相应的扣款处理。 （5）、广告播放是否与销售市场相配合，是否有无效广告，浪费资金的行为。 （6）、广告经办人员是否有吃回扣、损公肥私的行为。 2、市场活动信息收集、分析流程审计 （1）促销品制作及领用的及时性 （2）产品促销活动计划的及时性与效果 （3）促销活动费用的真实性 （4）竞争对手信息的收集与分析的及时准确性 （三）、营销审计 1、审查销售费用使用流程 （1）、费用报批的合规性，审查是否有越权审批行为。 （2）费用报批的及时性 （3）费用的真实性、效果追踪 2、营销计划与管理流程中销售计划的制定、执行、协调、衔接性审计 3、销售管理流程审计 （1）客户信息的真实准确性 （2）资信的合理性、执行情况 （3）合同的合法、合规、真实性 （4）订单处理的及时性 （5）退换货处理的及时性、规范性 （6）返利的及时性、正确性、程序的合规性 （7）审查业务管理方面，在卖方市场环境下，是否有人为抬高物价，伪造虚假合同，贪污、侵吞公款现象。 （8）审查是否有与商家合谋，骗取紧俏药品，共同分得好处的行为。 （9）审查是否有不跟踪商品流向，造成商家低价倾销，扰乱市场价格的行为。 （10）审查销售制度执行情况，对超期限形成的呆帐、死帐是否对责任人惩 罚追究。 （11）销售市场促销活动的评价 (12)市场信息的反馈 4、客户服务流程审计 （1）客户档案信息更新的及时性 （2）客户投诉的追踪与记录、解决、反馈的及时性 （3）客户满意度调调查机制的建立、调查频率 （4）客户培训的到位与反馈 （5）药品不良反应处理的及时性及解决效果 （