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中国居民赴波兰 投资税收指南 中国居民赴波兰投资税收指南 摘 要 随着 “一带一路”发展战略的逐步推进 诸多中国企业对海外市 场的重视度在不断提升 但是中国企业投资海外需要应对政治、经济、 法律、税务以及文化等诸多风险。为服务好 “走出去”企业 为企业 提示对外投资税收风险 我们编写了 《中国居民赴波兰投资税收指 南》。该指南围绕赴波兰投资应关注的税收问题、波兰税制、中波税 收协定及相互协商程序、波兰转让定价等方面对波兰税制进行了较为 详细的解读。 指南分为六个部分 第一部分介绍了波兰的基本国情 包括地理、 文化、政治、经济等 不仅如此 第一部分还包括中国企业赴波兰投 资的情况、在波兰设立企业的步骤和注意点。第二部分和第三部分对 波兰税制体系和主要税种的税收征收管理制度进行介绍 涉及企业所 得税、预提所得税、个人所得税、增值税和其他税种的税率以及波兰 主要税种的征收管理制度。 第四部分主要是对中波税收协定和相互协商程序的解读 介绍了 中波税收协定对中国企业赴波兰投资的影响 重点包含了对征税范 围、税收主体、税收客体和税收抵免等条款的解读 避免双重征税。 另一方面 为方便解决中国企业赴波兰投资中与波方产生的争议 有 效地维护自身权益 指南第四部分还对相互协商程序的条件进行了解 读。 第五部分是波兰转让定价的概览 首先对关联交易及类型作出解 释 其中主要涉及有形资产的销售、无形资产的转让、提供服务和融 资交易等涉税行为。接着介绍中国企业赴波兰发生转让定价分歧的处 理方式 以及波兰法律对转让定价中不符合规定的涉税行为的处罚。 第六部分是指南附录 主要介绍了波兰 14 个经济特区的最新发 展概况、税收优惠政策以及各个经济特区产业发展的特点 为中国企 业赴波兰投资提供参考。 1 中国居民赴波兰投资税收指南 目 录 摘 要 1 第一章 波兰投资环境及中国居民赴波兰投资的主要关注事项 1 1 波兰投资环境概况 1 1.1 地理位置和气候 1 1.2 人口和语言 1 1.3 时区 2 1.4 国际长途区号/代码 2 1.5 政治环境 2 1.6 经济环境 3 1.7 波兰优势产业 3 2 中国居民近年赴波兰投资简况4 3 中国居民近年赴波兰投资的主要关注事项4 3.1 设立企业的基本程序 4 3.2 投资激励 5 3.3 劳动关系和社会保障 5 第二章 波兰税制简介7 1 波兰税制体系和税务机构设置 7 2 波兰税制综述 8 2.1 企业所得税 8 2.2 预提所得税 12 2.3 增值税 14 2.4 个人所得税 15 2.5 其他税种 17 3 2015 年度波兰重大税制变化简介 19