营改增员工报销.ppt

一、营改增出差费用常见哪些项目可以抵扣呢？ 项目 税率 车辆租赁 17% 住宿费 6% 培训费 6% 公路通行（5月—7月） 3% 咨询费 6% 汽油费 17% 二、哪些项目不能抵扣呢？ 招待费 .餐费 福利费 飞机票、火车票、汽车票等交通费 工资支出 供应商无法提供可抵扣凭证的支出 用于免税项目的支出 案例一：张S招待客户吃饭花了2000元餐费，开来了增专票哦！ 分析： 这个进项不能抵扣，餐费、娱乐都是不能抵扣的，即使取得增值税专用发票也不行， 并且招待费超额部分公司需缴纳25%的所得税的。 案例二：张S去从无锡至上海出差,住宿两天1000元,同时在宾馆吃饭200元,取得增值税专用发票,注明住宿费1000 元,餐费200元, 取得飞机票、汽车票、火车票等交通费票据2000元。 分析： 宾馆开出这张“住宿费” 及“餐费”分别列出的增专票，即使在同一张发票上，增专票也只能抵扣住宿费的进项税额,餐费的进项税额是不能抵扣的, 所以请大家在增值税票时即使发生餐费也请宾馆将餐费住宿费合并仅开“住宿费”发票， 不要再将餐费单独列出来.另外请务必注意住宿费一定要取得增值税专用发票,增值税普通发票是不能抵扣的. 财税（2016）36号规定，“购进”的旅客运输服务，其进项税项额不得从销项税额中扣除。飞机票、汽车票、火车票等属于购进旅客服务，因为旅客运输