建筑施工企业税务筹划问题与对策.pdf

建筑施工企业税务筹划问题与对策 徐海见 张慧娟 （河南省公路工程局集团有限公司 河南 郑州） 摘 要：在我国房地产业宏观调控紧缩的发展环境下，建筑施工企业能否提升发展水平，能够提 高自身盈利能力及抗风险能力，已经成为社会各界探讨的关键问题。作为一 税负较重的产业，建筑 工程行业涵盖的税种较多，税收政 极为复杂。因此，企业如何在合理合法的基 上实现自身税负降 低具有重要意义。这种情况下，我们可通过税务筹划的方式，事先将经 活动安排筹划好，以此达到 降低企业经 成本、利润提高的目的，并实现其市场竞争力的有效增强。然而，在我国建筑施工企业 税务筹划中仍存有大量问题，并没有将其优势充分发挥出来，为了进一步减少企业税收负担，做到经 济纳税，必须确保税务筹划的科学性、有效性、可行性。基于此，本文在充分了解税务筹划相关概念的 基 上，对其存在的问题进行了分析，并提出了几点解决对 。 关键词：建筑施工企业；税务筹划；问题 作为纳税人的一项基本权利，税务筹划是指在税 度降低。 法规定范围内，通过事先筹划及安排经营、投资及理财 3.有利于提升企业的经营管理水平 等活动，最大限度取得节税的税收利用。预见性、 期 会计核算的历史数据、预算数据是税务筹划的依 性、合法性及专业性等为税务筹划的主要特征，作为一 据。按照筹划需求，可进行投资方向、营销策略的调 项事前行为，税务筹划要求企业的会计核算体系必须 整，且做好企业内外关系的相互协调。在企业经营及 完善，按照税法规定设账、记账、计税并进行财务会计 会计管理中，最重要的因素为资金、成本、利润三类，税 报告编制等。只有保证税务筹划合理有效，才能为建 务筹划的根本目的就是达到企业成本降低，优化组合 筑施工企业财务管理水平提升提供可靠帮助，才能树 三大要素，实现企业经济效益最大化。 立正确的纳税意识，才能 正为企业税负减轻提供有 二、建筑施工企业税务筹划存在的问题 利条件。除此之外，在企业筹划过程中税务机关能够 1 （）企业税务筹划意识薄弱，实现税务筹划的企业 对有关税法上的缺陷、漏洞及时发现、找出，这对完善 数量不足。在国内税务筹划实施时间不 ，与西方发 税法极为有利，是税务机关税收征管水平得以提升的 达国家相比，起步较晚，因此实施税务筹划的企业集中 重要途径。 于外商投资、大中型国有企业。对于大多数建筑施工 一、建筑施工企业税务筹划的作 企业而言，并没有较高的税务筹划意识，或部分企业对 1.有利于提升企业纳税意识，减少涉税风险 其 正的含义无法有效解读，导致税务筹划效果不佳， 税务筹划必须对税法知识全面掌握、灵活应用，企 这也是导致税务筹划企业较少的主要原因。即便一些 业税务筹划的实施，需积极学习税收法律法规，这对企 建筑施工企业进行了税务筹划，但积极性较低，无法将 业依法纳税意识的提升极为有利。税务筹划的具体目 税务筹划的功能、优势充分发挥出来，更不可能为企业 标为防止出现税收违法行为，可保证纳税人由理性分 市场竞争 的提高提供有利条件。 2 析中正确理解税收违法行为，从而提高纳税人的 觉 （）专门税务筹划机构不健全，筹划人员素质低。 性。除此之外，通过进一步增强企业纳税意识，不仅能 作为一项组织策划活动，税务筹划涉及内容较多，如 够实现企业税后最大经济效益，更能通过有效的筹划 法律、税收、会计、财务等。这就要求必须全面提升筹 达到涉税风险的有效降低。 划工作人员的专业素养。并规定在其对有关税收法 2.有利于实现企业价值最大化