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思考题： 固定资产累计折旧，只有在（ ）前提下，依据（ ）才成为可能 A.会计主体 权责发生制 B.持续经营 权责发生制 C.会计分期 配比原则 D.持续经营 配比原则 导致权责发生制的产生，以及预提、摊销邓会计处理方法运用的基本前提或者原则是（c） A.谨慎性原则 B.历史成本原则 C.会计分期 D.货币计量;（二）.核算举例 [例4] 收到购货单位前欠货款300 000元,存入银行。 ※收款业务，填制收款凭证，分录： 借：银行存款 300 000 贷：应收账款 300 000 [例5] 开出支票支付办公用品费6 500元。 ※付款业务，填制付款凭证，分录： 借：管理费用 6 500 贷：银行存款 6 500;练习题 （单选）企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（ c）审查批准 A 工商行政管理部门 B 上级主管部门 C 税务部门 D 开户银行 （多选）货币资金的控制原则是（ ABCD ） A 严格职责分工 B 实行交易分开 C 实施内部稽核 D 实施定期轮岗 E 不得轮换岗位; 2.核算举例： [例2-1] 销售产品一件，货款1 000元，增值税销项税额170元，收到现金。 借：库存现金 1 170 贷：主营业务收入 1 000 贷：应交税费—应交增值税 170 ※“主营业务收入”，收入类账户，表示增加； ※“应交税费”，负债类账户，表示增加。向客户收取，并上缴税务部门。; [例2-2] 从银行提取现金2 000元。 借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 ※“银行存款”，资产类账户，表示减少。 [例2-3] 用现金2 000元发放职工困难补助。 借：应付职工薪酬 2 000 贷：库存现金 2 000 ※“应付职工薪酬”，负债类账户，表示减少。;5.核算举例 [例1] 在财产清查中发现现金短款280元。属于出纳员的保管责任。 ▲报经批准前的账务处理（账面调整）: 借：待处理财产损溢—— 待处理流动资产损溢 280 贷：库存现金 280 ▲报经批准后的账务处理（核销）: 借： 其他应收款 280 贷：待处理财产损溢—— 待处理流动资产损溢 280; [例2] 在财产清查中发现现金短款520元。无法查明原因，转作管理费用。 ▲报经批准前的账务处理（账面调整）: 借：待处理财产损溢—— 待处理流动资产损溢 520 贷：库存现金 520 ▲报经批准后的账务处理（核销）: 借：管理费用 520 贷：待处理财产损溢—— 待处理流动资产损溢 520; [例3] 在财产清查中发现现金长款760元。无法查明原因，转作营业外收入。 ▲报经批准前的账务处理（账面调整）: 借：库存现金 760 贷：待处理财产损溢—— 待处理流动资产损溢 760 ▲报经批准后的账务处理（核销）: 借：待处理财产损溢—— 待处理流动资产损溢 760 贷：营业外收入 760;5.调节未达账项的基本原理 在双方现有余额的基础上，考虑未达账项因素，通过计算进行验证。公式为:; 6．对“调节表”几个问题的强调 　★调节后的存款余额是企业可以使用银行存款的最高额度。 ★该调节表不能作为调未达账项的依据（对未达账项暂不能调整账面记录，待有关单据到达后再入账）。 ★如果经调节双方不相等，说明可能存在错账或其他未达账项，应进一步查找原因，进行处理。;7．“银行存款余额调节表”编制举例 [例6]新世纪公司20××年3月31日对银行存款进行核对：银行存款日记账余额为285 600元，同日银行对账单余额为236 700元。; 经银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，发现两者的不符