费用报销制度课件.doc

财务管理制度 第一章 总则 1、为规范和加强公司的内部控制和费用管理，完善公司财务管理制度，明确财务收支标准，本着合理使用节约开支的原则，特制定本制度。 2、本制度规范的费用包括办公费、差旅费、市内交通费、通讯费、业务接待费、汽车费用及其他费用等，以及急需的零星采购支出。 3、对费用实行预算控制与费用标准相结合的管理原则。 4、各部门及各子公司、分公司、驻外办事处对本单位开支的费用负有合理控制和节约使用的义务。 5、费用报销遵循“谁发生谁报销，谁报销的费用由谁负责”的报销原则。 6、费用的预支和报销应当依照本规定相关程序，报销审批权限依据公司规定的权限审批执行。 7、对违反本制度相关规定的，由财务部报人力资源部依据公司和驻外分、子公司相关制度进行处罚。 8、本制度适用公司内的所有部门及各子公司、分公司、驻外办事处。 第二章 费用报销审批权限及主要费用项目 9、各公司之部门及员工发生的费用审批按照公司的审批权限表执行。 费用项目 费用内容 业务接待费 公司接待标准范围内发生的接待客人的餐费、住宿费等费用。 电话费 因业务需要发生的固定电话的长短途话费及月租费。 手机费 因工作需要而实际发生的手机话费。 办公费 日常办公支出，如购买计算器、纸笔、印刷名片等。 差旅费 出差的在途车费、住宿费用、出差期间交通费、出差补贴等。 汽车费用 公司车辆发生的油费、路桥费、维修保养、保险费、年检费等。 零星采购 因正常经营急需而发生的设备零配件等采购费用。 其他 除上述项目外的其他有关费用。 10、本制度规定的主要费用项目内容如下表： 第三章 报销单据的类别及使用 11、报销单据的类别 单据名称 使用说明 《借款单》 用于个人因公务需要，由 个人手写的借款凭证。 《费用报销单》 业务招待费、零星报销及本地交通费用报销。 《差旅费报销单》 出差外地发生的非本地业务，所产生的差旅费，住宿费及相关补助等费用。 《付款申请书》 需付款给非本单位员工，经审核、批准后，由付款申请人填制的付款凭证。 《原始单据明细清单》 由申请人按公司规定模板填制的原始单据清单，作为报销单附件。 《原始单据》 员工据实发生的费用，索要的相关发票等单据，附在报销单后面的原始凭证。 《报销单据粘贴单》 用来粘附及统计原始单据的空白单据。 12、报销单据的使用 12.1粘贴原始单据及统计汇总。将原始单据依次粘附在报销单据粘贴单上，单据以鱼鳞方式排列，粘贴时注意不得将票据的报销金额覆盖。所粘贴单据应与票据明细清单一一对应。取得的增值税发票抵扣联请不要粘贴，也不允许填涂划花，在递送报销单时，同时送交财务部。 12.2填制报销单。选择正确的报销单类型，按顺序将单据的相关内容填制。 12.3递送报销单。将经直属领导审核后的报销单据，递送到财务指定收单处。并将《原始单据明细清单》粘贴附在《报销单》后面， 12.4报销的原始发票要求是正规的税务发票或政府行政专用收据，白条和违章罚款的票据一律不予报销。对办公用品费、汽油费、水电费、汽车修理费等在同等价格和条件的情况下尽量索取增值税发票报账（发票级次：增值税专用发票-普通税务发票-行政专用收据）。如因非常规业务而无法索取相关发票，必须有相关情况说明，并走特批流程。 12.5不符合规定的报销单据，财务部有权退回，并要求报销人重新整理，凡费用报销单据填列不真实、所附原始单据不合法，财务部有权扣留并按规定上报。 第四章 费用报销的流程与要求 13、流程图 报销流程图解析： 13.1：由报销申请人按照规定填写报销单，粘贴报销原始单据，要求字迹工整，票据合理合法完整，粘贴整齐） 13.2：报销申请人将报销单据交给部门经理审批，总裁/副总裁审批。 13.3：已审批完整的报销交由各部门助理（或部门指定对接人） 13.4：各部门助理（部门指定对接人）每周一统一将上周报销单据交给财务部费用审核员进行初审，对于初审不通过的单据将原路返回退给部门对接人。初审通过的单据将由审核员交给财务经理复审。 13.5：财务经理复审报销单据，对于审核不通过的单据将原路返回退给审核员，由审核员退给相关部门对接人 13.6：对于初审，复审通过的报销单据，将交给出纳进行付款，每周周四为出纳付款日，其他时间不付款。出纳付完款后打印付款凭证，且将电子付款凭证发送给相关费用报销人。 13.7：每周五财务部将以部门为单位公布本周接受报销单据数量，已退单数量，已付款数量等，发送至各部门对接人。财务部拒绝接受其他任何人对报销付款情况的打听，咨询与催付。 13.7部门经理审批权限《500，副总裁审批权限500》，《5000；总裁审批权限》5000 14、 所有申请报销的支出严格按公司审批权限表规定，经过完整的审核、批准手续，方可报销。经办人、业务审核、批准、财务审核