农业综合开发项目竣工验收审计模板.doc

注册会计师参与农业综合开发项目竣工验收审计工作指引（试行） 2012-07-31 10:14:00 ????阅读 152 次 ? ? 为进一步做好河北省农业综合开发竣工项目验收审计工作，使河北省农业综合开发竣工项目中介机构验收工作实现科学化、规范化、程序化，客观、公正、公平地考核区县农业综合开发项目的任务完成情况及开发成效，根据国家农业综合开发竣工项目验收操作规程和《河北省农业综合开发竣工项目验收办法（试行）》及中国注册会计师执业准则，制定本规程，本规程共分四个部分，包括项目验收审计依据、验收审计工作程序、验收审计报告、验收审计工作底稿。 一、 验收审计依据 1.国家、省关于农业综合开发的方针、政策及项目和资金管理的各项规定； 2.省农发办批复下达的年度项目计划； 3.省、市农发办组织审定同意的项目可行性研究报告扩初设计或施工设计；科技推广项目合同书、协议书等； 4.省、市农发办关于项目变更的批复（或备案）文件； 5.《河北省农业综合开发土地治理项目建设标准细则（试行）》（冀农发办【2011】15号）； 6.《河北省农业综合开发产业化经营项目立项管理暂行办法》（冀农开办【2009】121号）； 7.《河北省农业综合开发资金支出管理办法（试行）》和《河北省农业综合开发资金会计核算方法》（冀财发【2006】74号）； 8.《河北省农业综合开发土地治理项目管理办法（试行）》（冀农发办【2011】25号）； 9.《河北省农业综合开发竣工项目验收办法（试行）》（冀农发办【2011】40号）； 10．《中国注册会计师执业准则》及应用指南。 二、 验收审计工作程序 （一）承接验收业务，签订《委托协议书》； （二）组成验收项目工作组，确定项目负责人； （三）项目组拟定《竣工项目验收审计工作方案（或计划）》； （四）与项目县沟通，确定现场工作时间； （五）开展现场核查验收工作。 1.召开现场工作见面会（工作组负责人简单介绍竣工项目验收工作方案；项目县介绍竣工项目基本情况及项目验收准备工作情况）； 2.调阅竣工项目档案资料（详见提供资料清单）、进行内业与外业两条线分验。对获取的竣工项目相关资料进行核对工作，对提供的竣工报告与扩初设计（或可研报告）、工程质量与建设标准等进行核对。编制核对工作底稿； 3.调阅相关账目，对竣工项目资金预算、资金到位、资金使用、资金管理进行账账、账表、账证及相关文件进行查验，对项目管理费进行延伸审验，编制资金审验工作底稿； 4.核查项目工程现场。依据方田图和竣工图对项目区进行外业抽查，抽查比例按委托单位要求确定，现场抽查需留存影像资料； （1）对抽查的方田工程逐项进行数量和质量（建设标准）勘查，采用目测、丈量与仪器测量相结合的方法进行核对和查验。 （2）对抽查的方田工程运行和管护情况进行测试； （3）走访项目区农户和村委会对工程管护、工程运行、项目投资、以劳折资或以物折资和项目效益等情况进行了解和核实； （4）编制外业抽查勘查情况编制查验工作底稿。 5.竣工项目评分。根据核对和审验情况，按照评分表的内容（详见评分表），为每个竣工项目按照项目和资金进行评分，评定通过验收的项目（70分以上的为合格项目）和未予通过验收的项目（70分以下的为不合格项目）； 6.根据内业和外业查验和核对情况，编制验收审计工作底稿，对存在的问题和打分表扣分项目编制“一事一单”底稿（详见交换意见底稿），获取底稿相关依据。“一事一单”工作底稿需与项目县进行沟通，项目县需按底稿要求签字、盖章予以确认； 7.对获取和收集到的所有资料加盖提供单位的公章。 （六）整理工作底稿及附件，撰写验收报告，编制报告附表； （七）项目负责人对验收工作底稿进行三级复核，签发报告； （八）向委托单位提交验收报告及附表； （九）验收工作总结； （十）底稿装订归档。 三、 验收审计报告格式及内容 （一）验收审计报告格式 1.验收审计报告封面： （1）封面标题：标题在黑体三号下拉三行处，内容为：河北省20XX年农业综合开发竣工项目验收审计报告（或XX县20XX年农业综合开发竣工项目验收总结报告），标题采用黑体二号字。 （2）封面内容：封面内容在距标题黑体二号字下拉10行处书写，内容为：市县名称、验收审计机构、验收审计时间，封面内容采用黑体三号字下划线（详见封面模板）。 2.验收审计报告目录； （1）目录标题：XX会计师事务所有限责任公司项目竣工验收审计报告，采用宋体三号字。 （2）目录内容依次为：验收审计报告、《XX县土地治理项目评分表》、《XX县土地治理项目资金评分表》、验收工作底稿和验收机构营业执照复印件。页次按实际填列。目录内?容采用宋体四号字（详见目录模板）。 3. 验收审计报告名称为：XX县20XX年农业综合开发竣工项目验收审计报告（黑体小三号字）； 4.验收审计报