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会计基础模拟实习总结 做账程序： 建账 编制记账凭证 登日记账和明细账 编制科目汇总表 登总账 对账和结账 编制会计报表 科目汇总表核算程序： 日记账 原始凭证 记账凭证 明细账 报表 科目汇总表 总账  建账： 根据课本所给资料，即11月末的余额建账。 （实际工作中，年初建账，以后每个月顺序连续凳账） 编制记账凭证： 根据课本所提供的原始凭证，编制记账凭证，登记日记账和明细账。 逐日逐笔顺序登记 日记账的登记 每日终了结计“本日合计” 1、可每天进行登记 2、也可定期（3天或5天）登记 明细账的登记 3、债权债务明细账和财产物资 明细账应当每天登记 会计账簿的基本构成： 1、封面：载明账簿的名称 2、扉页：登载管理人员一览表 3、账页：账簿的主体 在形式上，会计账簿只是若干账页的组合，在实质上，会计账簿是会计信息形成的重要环节，是编制会计报表的依据。 科目汇总表的编制 1、定期编制，时间一般不超过10天 2、根据记账凭证编制科目汇总表，然后据以 登记总分类账 3、排列顺序应同总分类账中科目的排列顺序 总分类账的登记： 根据科目汇总表登记总分类账。 编制试算平衡表 过账以后，根据记账规则和试算平衡公式对本期各总分类账的发生额和余额进行试算平衡，编制试算平衡表： 1、发生额试算平衡 2、余额试算平衡 对账和结账： 记账、对账、结账是会计核算不可分割的工作环节，在做好记账工作的基础上，认真做好对账和结账工作是提高会计核算质量的重要保证。 错账更正的方法： 1、划线更正法 2、红字更正法 3、补充登记法 编制会计报表： 1、资产负债表 2、利润表 谢谢 * * * * * * * * * * * * * * * *