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第一部分 2011年第一部分样题 1、如果公司的某一功能或程序由部部门之外的另一部门负责查，那么部师应： A.在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作。 B.忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计。 C.缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作。 D.将评估该功能或程序的责任转移给其他部门。 2在评估一项活动的风险时， 部师应： A.确定该风险怎样才能得到很好的控制。 B.为风险管理提供保证工作。 C.根据风险暴露情况更新风险管理程序。 D.以设计控制措施减轻已识别的风险。 3以下哪种关于防止舞弊行为的说法是正确的？ Ⅰ、防止舞弊的首要手段是通过高级管理人员发起的有效控制制度； Ⅱ、部师负责通过检查和评估控制制度的充分性来协助防止舞弊； Ⅲ、部师应该确定，沟通渠道是否能就控制制度的成效以及异常交易的发生等问 题，为管理人员提供充分可靠的信息。 A.只有Ⅰ是对的。 B.只有Ⅱ是对的。 C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。 4以下哪种情况说明部师可能缺乏客观性？ A.一个与主要客户相连接的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核。 B.前任采购助理调入内部审计部门四个月之后，对采购业务的内部控制进行审查。 C.内部审计师建议制订控制和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴 的合同。 D.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。 5某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基 于正在对该机构进行，某部师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记 者想证实此事而采访他。这位部师最适当的反应是： A.和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理 B.将这一要求交由审计委员会或董事会处理。 C.提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。 D.以调查不全面而推托。 6以下哪项活动由部部门实施较为妥当？ A.设计控制制度。 B.起草控制制度的程序。 C.在执行之前审查控制制度。 D.安装控制系统。 7永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的最小库 存量的合理性进行查时，以下哪项师最不可能考虑？ A.缺货成本，包括丢失顾客的成本。 B.预期存货需求的季节性变动。 C.通过经济订货量模型计算出的最佳订货量。 D.存货的单位成本和报废可能性。 8以下哪项情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用的正确性？ A.审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。 B.经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。 C.审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。 D.经营费用的变动与其他经营费用相关，而与收入无关。 9下列哪一项恰当阐释了特定目？ A.观察实物存货数量 B.明确存货能否满足计划生产的需求 C.通过计算生产线的存货退库率确定是否存在过时存货 D.在审计报告中包含缺货信息 10为了测试某一建设项目的成本超支是否由承包商不适当的考虑与变更订货合同相关的成本所引起，以下哪项程序最为恰当？ Ⅰ、证实承包商没有索要变更订货成本，成本仍按原来的合同支付。 Ⅱ、确定承包商是否按原来的承包工程记账，而该合同由于订货的变更已取消。 Ⅲ、证实订货变更已经过管理当局的恰当批。 A.仅有Ⅰ B.仅有Ⅲ C.仅有Ⅰ和Ⅱ D.仅有Ⅰ和Ⅲ 11如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是： A.可能从未经批准的供应商处购货 B.没有取得可得到的购货折扣 C.不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给 D.货款可能在未收到货物之前就已经支付 12在对采购业务进行查时， 师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过测 试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时人员应该： A.将未遵循规定程序作为一项经营缺陷进行报告 B.绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中 C.报告这一变化并建议将程序上的变动文件化 D.暂停审计程序直到被审者将新程序文件化 13某生产线经理有权批订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。部师收到 一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不 需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费 用账户，未送货的零件的价款支付给供货商后在经理与其亲属之间私分。 以下哪项测试最能帮助师决定是否对这一匿名信做进一步调查？ A.将该部门当期与上一期维修费用相比较。 B.实地盘点替换零件的存在性和计价。 C.对记入维修费用的修理零件进行分析，审查替换数目的合理性。 D.抽取零件发票审查批准和验收的恰当性。 14某生产线经理有权批订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。部师收到 一封匿名信声称该经理向其