扬子石油化工有限公司本量利分析.doc

扬子石油化工有限公司本量利分析 专业： 会计专硕 学号： 姓名： 日期： 2016.8 目 录 第一部分 内容摘要 1 第二部分 案例正文 1 一、背景描述 1 （一）企业基本情况 1 （二）相关管理会计工具方法的选择 2 二、分析过程 2 （一）本量利相关数据 2 （二）盈亏平衡模型的建立与临界点的计算 4 （三）经营计划盈亏情况分析 7 三、经验总结 8 第三部分 附录 9 附：案例说明书 11 第一部分 内容摘要 本量利分析又称盈亏平衡分析、保本分析，是运用成本—产销量—利润三者之间相互关系来确定盈亏平衡点，从而预测企业盈亏状况的一种定量分析方法。它通过对企业一定时期和一定业务量范围内的固定成本、变动成本、销售量、销售单价、利润等变量之间数量关系进行目标成本、目标产销量和目标利润的预测，为制定成本计划、产销量计划和利润计划提供了重要依据，进而优化企业的经营管理活动，改善企业的利润水平。 本案例研究的内容是本量利分析在扬子石油化工有限公司这种多品种经营的企业中的应用，具有一定的理论深度并运用大量的模型与量化分析。目前，扬子石化有限公司为落实“保安全、保市场、保稳定、增效益”的经营管理方针，根据公司所面临的实际问题，结合扬子石化有限公司设备状况和生产现场的实际情况，提出了双增双节生产经营的计划。企业的兴盛衰落、成败、生存、发展首先取决于企业的经营方针与决策是否适当。所以，企业在制定经营方针与进行经营决策时，一定要谨慎从事。要采用科学方法进行可行性分析，对市场需求情况进行调查、预测，然后进行决策。本文结合公司的实际财务状况，运用本量利分析方法对扬子石化有限公司的总体财务状况进行分析，掌握公司成本、产销量和利润的现状水平，揭示公司固定成本、变动成本、产销量、销售单价和利润等指标的内在规律性，为公司经济活动分析和优化经营方案提供依据，进而挖掘潜力、控制和降低成本，提高企业的经营管理水平，实现减亏、扭亏和增加经济效益的目标。 第二部分 案例正文 一、背景描述 （一）企业基本情况 扬子石油化工公司成立于1983年9月，位于长江中下游经济发达的南京市北部，主要从事石油炼制及烃类衍生物的生产加工和销售。1998年实施资产重组，创立了以石油化工为主业的中国石化扬子石油化工股份有限公司和以公用工程为主业的中国石化集团扬子石油化工有限责任公司。2006年中国石化扬子石油化工股份有限公司退市，2007年10月被中国石化扬子石油化工有限公司吸收合并，中国石化集团扬子石油化工有限责任公司转制为中国石化集团资产经营管理有限公司扬子石化分公司；2007年底，扬子石化有限公司成功收购泰州石化和清江石化，2012年，成立南京扬子石油化工有限责任公司,产业链得到进一步延伸。该公司主要生产聚烯烃塑料、基本化工原料、成品油等三大类产品，年产量超过700万吨，可广泛应用于轻工、纺织、电子、食品、汽车、航空以及现代化农业等各个领域，公司年销售收入700多亿元。 （二）相关管理会计工具方法的选择 本量利分析是成本—产销量—利润关系分析的简称，是指在变动成本计算模式的基础上，以数学化的会计模型与图示来揭示固定成本、变动成本、销售量、单价、销售额、利润等变量之间的内在规律性联系的一种方法，又称量本利分析。目前，无论在西方还是在我国，本量利分析的应用都十分广泛。它与经营风险分析相联系，可促使企业努力降低风险；与预测技术相结合，企业可进行保本预测、确保目标利润实现的业务量预测等；与决策融为一体，企业据此进行生产决策、定价决策和投资不确定性分析；企业还可以将其应用于全面预算和成本控制。 本案例以本量利分析方法的基本原理为依据，通过对中国石化扬子石油化工有限公司财务数据的收集，利用建立模型的分析方法在计算机环境下对中国石化扬子石油化工有限公司的财务状况进行盈亏平衡分析以及经营安全性分析，进而进行本量利的优化，对各种变动成本进行压缩，寻求控制和降低成本减亏增盈的途径和方法，并结合公司的实际状况提出减亏增盈的具体建议。 二、分析过程 （一）本量利相关数据 1、成本数据的来源 由扬子石油化工有限公司的财务部门根据成本历史数据，考虑2015年的原料、燃料、原材料价格等一些变化因素进行成本预测，确定了2015年的计划成本，以此作为本量利分析的成本基本数据资料。 为了从单一产品的本量利分析入手，进而来分析每一种产品盈利状况。需要根据财政局核定的聚烯烃塑料、