库存现金账务处理.docVIP

1.库存现金： 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。审计人员在对库存现金进行监督盘点时，笔者认为从以下几方面入手能起到事半功倍的效果。 一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。 凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额；独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内；商业企业的零售门市部需要保留找零备用金，其限额可根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额之内。现金管理“八不准”。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，企业事业单位和机关团体部队现金管理应遵循“八不准”即： 　　（1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 　　（2）不准单位之间互相借用现金； 　　（3）不准谎报用途套取现金； 　　（4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 　　（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄； 　　（6）不准保留账外公款； 　　（7）不准发生变相货币； 　　（8）不准以任何票券代替人民币在市场上流通。 Eg：企业2010年10月份发生如下现金收支业务： 1.从银行提取现金1000元，根据现金支票存根，填制银行存