超市应付账款控制管理规定.docVIP

超市应付账款控制 1. 0 目的 为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定。 2. 0 适用范围 公司财务部适用。 3. 0 工作程序 连锁超市公司对供应商付款的控制是一个在供应商与其关系之间的敏感问题，付款如果不当，控制不严，缺乏标准，至少会造成三种恶果：第一，供应商停止供货或不给畅销货；第二，为超市公司中一些不良分子向供应商捞取好处提供机会；第三，连锁商失去了对供应商的影响力和控制力。对连锁企业来讲，供应商的付款标准主要有财务部门制定并进行管理与控制。 3．1标准付款制度的建立 3．1．1 商品的贡献率与周转率是付款的标准 3．1．1．1 商品的贡献率=商品的销售比例×商品的毛利率 3．1．1．2 商品的周转率=商品销售量÷商品的平均存货余额 3．1．1．3 说明：公式中的商品可以是商品总数也可以是单品。在确定对商品的付款标准时，一般都以单品为计数，这样 才是可操作的，同时也能符合连锁企业单品管理的要求。 3．1．2供应商付款周期标准 3．1．2．1 便利店供应商付款周期标准模型 3．1．2．1．1单品评价值P=（贡献率标准九分数+周转次数标准九分数）/2 3．1．2．1．2贡献率=单品销售构成比×单品毛利率 3．1．2．1．3单品销售构成比÷商品总销售额 3．1．2．1．4周转次数=本期销售总额÷本期平均库存 3．1．2．1．5平均库存=仓库平均库存+门店平均库存之和 3．1．2．1．6标准九分数=2Z+5Z=（e-ē）/〆e“e”为贡献率或周转次数，“〆e”为标准差。 3．1．2．2 ABC分类与九级评价表（如表2-2） 表2-2： 商品评价值 标准九分数 付款方式 级别 付款天数 P P8.5 9 A AAA 0 3.5P≦8.5 8 AA 6.5P≦3.5 3 A 30 5.5P≦6.5 6 B BBB 4.5P≦5.5 5 BB 60 3.5P≦4.5 4 B 2.5P≦3.5 3 C CCC 90 1.5P≦2.5 2 CC P≦1.5 1 C 120 在计算信息系统完全可以将标准九分数公式设计为一种计算程序，让计算机来完成对供应商付款,这时候的付款是标准的,且不受人为因素干扰和影响。 3．1．2．3 标准九分数公式计算程序与结果。 原始数据采集一定是要有POS机的门店，非POS机门店销售额等数据应该不算。平均库存应该是大仓（配送中心）平均库存加上门店平均库存。大仓平均库存应该用（期初库存+期末库存）÷2的计算方法；门店平均库存应该用自动配货的（最高库存+最低库存）÷2的方法计算。数据期间一般为1个月。 3．1．2．4单品评价表（见表2-3） 表2-3 单 品 评 价 表 数据期间： 年 月 日至 年 月 日 单品名称 进价 零价 毛利 销售额 销售额构成 贡献率 贡献等级 平均库存 周转次数 周转等级 总评价值 付款天数 合计 平均 单品评价表用以评价单品的市场潜力及对公司的贡献程度。 3．1．2．5供应商付款天数的确定。 3．1．2．5．1计算商品24大类平均单品评价表(见表2-4)。 表2-4： 24大类平均单品评价表 数据期间： 年 月 日至 年 月 日 大 类 进价 零价 毛利 平均单品销售额 平均单品销售构成 贡献率 贡献等级 单品平均库存 单品周转次数 周转等级 总评价值 付款天数 合计 平均 3．1．2．5．2 制定供应商评价表： 供应商评价值 V=（P1，P2，┉，Pn）÷n 其中：P1，P2，Pn 为供应商；n 种单品评价值。 根据供应商所有单品评价值的平均数确定供应商评价值，并根据供应商单品有关数据平均值形成供应商评价表（见表2-5）。 表2-5： 供 应 商 评 价 表 数据期间： 年 月 日 供应商名称 单品平均进价 单品平均零价 毛利 平均单品销售额 平均单品销售构成 贡献率 贡献等级 单品平均库存 单品周转次数 周转等级 总评价值 付款天数 合计 平均 该表生成后，按照该表中的“付款天数”将数据填入供应商资料维护菜单中“付款天数”一栏。该表针对老供应商，即产品在POS机上销售1个月以上。 3．1．2．5．3对供应商