2012新政策与所得税汇算申报热点关键问题实战大解析.pptx

2012春季特别策划----所得税汇算申报热点难点关键问题实战大解析;肖宏伟老师介绍;前言：1,房价的高度决定税收征管的强度;部分现代服务业，;温家宝称，“要完善财税政策，大力推进结构性减税。”;浙江湖州“机头税”事件;第一部分；2011年度所得税汇算清缴新政策实战大解析;二、契税还是“妻税”的争议？财税[2011]82号 ;三、“月饼税”的政策现实与操作困境;四、2011年度出台的企业所得税最重要文件：总局公告第34号;五、关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知 ;;七、土地价值计入房产原值征收房产税疑难解答（财税[2010]121号实战解析）;八，五花八门的代收工会经费凭证;九，国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告 ;十：47号公告转让不动产同时一并销售附着固定资产争议终结 ;十一、财税 关于调整个人住房转让营业税政策的通知 ;十二，是是非非购物卡--国税函【2011】第413号实战解析;十三，关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告44;十四，关于纳税人无偿赠送粉煤灰征收增值税问题的公告;十五，关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告;十六，国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告;十七，关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知 ;十九、关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告;二十，审计署失去立法进程：废止逾期增值税抵扣规定的公告 ;第二部分：2011年度所得税汇算清缴的总体要求;所得税汇算清缴处理问题技巧提示;二、企业向国外支付费用代扣所得税争议处理; 1，总机构及其主管税务机关对所得税可以任意调节其所得税的分配。 2，企业借用资质，所得税汇算清缴时纳税义务人如何认定？国税函（2009）221号 3，对于设立分公司还是设立子公司的原则： 4，新成立二级分支机构汇算清缴的问题 5，国家税务总局跨地区经营汇总纳税企业信息交换平台应用 总分机构专题.doc; 开办费的难题.doc 1,如何认定企业开始经营之日？ 2，企业筹办期的结束以什么作为标志问题。 3，怎样确定第一笔收入日？ ;五、关联交易如何调整？反避税特别纳税调整的新发展 ;六、民政福利企业增值税退税作为不征税收入后如何管理，;企业之间的无偿借款等问题如何征税.doc 征管法第三十五条，特别纳税调整办法，第三十条 九、非税收入项目征收企业所得税问题 纳税人取得应税收入，无论是否纳入预算管理都应依法申报缴纳企业所得税。 十、国有独资公用事业企业取得的财政拔款，如有专项用途并纳入财政预算管理，可视为国家投资不计入企业当年收入总额。 十一、企业取得的政府补贴是否属于不征税收入的问题 财税（2011）70号 十二、不征税收入所滋生的利息属于应税收入。 ; 1、购买（承租）方支付违约金。（价外费用） 2、销售（出租）方支付违约金。（反方向违约金） 3、如果向个人支付违约金，是否需要交纳个人所得税？（国税函【2006】865号文件） 4，无法取得发票的赔偿金可否在企业所得税税前扣除？ ; 房地产企业收取无法履行合同的违约金，是否需要缴纳营业税 根据财税［2003］16号第三条（三）规定，单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。 上述文件的前提是单位和个人需要提供劳务。现在虽然建筑单位（受让方）违约，但房地产企业并没有提供劳务，因此不符合文件规定，取得的违约金不需要缴纳营业税。 ;十四、购物卡所得税等十个难题处理;十九、关于供暖等企业一次性收取的入网费收入按照权责发生制原则均匀确认收入 十九、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠。 本企业商品仅指企业已按库存管理的商品。 二十、纳税人接受赠送的样机，计入固定资产，征税。 不计帐，不征。 二十一、查增应纳税所得额弥补以前年度亏损：要到征收局申请申请弥补手续。;二十二、关于租金收入确认问题;二十三、 资本公积转增资本个人所得税问题 ;二十四、政策性搬迁（拆迁）和处置收入的税务处理分析;二十五、企业通过银行购买的理财产品营业税、所得税确定问题？;二十六、股东分得股息和红利的税务处理;二十七、关于企业提供有效凭证时间问题;二十八、业务招待费、行贿与业务宣传费的列支的认定问题;二十九、企业借款税务风险及最佳做账方法.doc;9、企业计提未实际支付的借款利息，是否可以税前扣除？;稽查对企业工资薪金支出关注要点有哪些？风险点在哪里？;全年一次性奖金.doc;三十一、税务机关对企业职工福利费税前扣除的尺度和分寸？;三十二；业务招待费疑难问题处理;三十三；企业固定资产与费用选择问题.doc;三十四；企业职工教育经费管理问题;