2013年度企业所得税减免税培训(小微企业有改变).pptxVIP

2013年度企业所得税减免税培训;国债利息收入免征企业所得税;二、法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条 《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号） 《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知(国税函〔2009〕255号) 《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）;三、纳税人备案时间和应提供资料 备案时间：纳税人首次申报享受优惠前。 1. 《企业所得税减免税备案表》，申请报告内容应包括：纳税人基本情况、国债类型、金额、利率、利息额、免税收入等政策依据等； 2.购买国债的相关凭证 3. 国债利息结付证明复印件； ;四、业务流程 业务流程：纳税人申请→办税服务厅文书受理发放岗受理、办结 ;五、操作规范和工作要求;2.后续管理中，企业出现以下情况的，主管税务机关审核后停止其减免税：;创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资额抵扣应纳税所得额;二、法律依据;三、纳税人应提供资料;3.关于创业投资企业投资运作情况的说明； 4.中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料； 5.中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；（创业投资企业投资的中小高新技术企业职工人数不超过500人，年销售额不超过2亿元，资产总额不超过2亿元。） 6、由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）； 7、税务机关要求提供的其它资料。 ;从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得减免所得税额;二、法律依据;三、纳税人应提供资料;从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减免企业所得税;二、法律依据;三、纳税人应提供资料;股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税;二、政策依据;三、纳税人应提供资料;符合条件的技术转让所得减免企业所得税;二、法律依据;三、纳税人应提供资料;符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税;二、法律依据;三、纳税人应提供资料;（1）申请报告； （2）事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位的组织章程或宗教活动场所的管理制度； （3）税务登记证复印件； （4）非营利组织登记证复印件； （5）申请前年度的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况； （6）具有资质的中介机构鉴证申请前会计年度的财务报表和审计报告； （7）登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位申请前年度的年度检查结论； （8）财政、税务部门要求提供的其他材料。 ;实际操作中补充的材料 1.《企业所得税减免税备案表》2份 2.非营利组织的认定机构的证书或文件 3.设立非营利性组织章程、协议 4．针对符合非营利组织七个条件(实施条例第84条规定)相关事项的声明 5.税务机关根据规定要求提供的其它资料 ;符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限;二、政策依据;三、纳税人应提供的资料;国家需要重点扶持的高新技术企业;二、法律依据;三、纳税人应提供资料;农、林、牧、渔业项目所得减免企业所得税;二、法律依据;三、纳税人应提供资料;企业安置残疾人员及国家鼓励安置人员工资加计扣除;二、法律依据;三、纳税人应提供资料;企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免所得税;二、法律依据;三、纳税人应提供资料;企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除;二、政策依据;三、纳税人应提供的资料;企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定产品减计收入;二、法律依据;三、纳税人应提供资料;小型微利企业申请审核及优惠备案;自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。;二、法律依据;三、纳税人应提供资料;软件生产企业、集成电路企业减免企业所得税;二、法律依据 《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号） 《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》财税 [2009]69号 《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》财税[2009]65号 《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号） 《国家税务总局关于软件和集成电