行政事业单位资产清查知识.ppt

* * * * * 行政单位和事业单位报表封面相同。 * *单位所在地区：在单位设置时系统供选择填列（填写代码）。 * 1、“土地”指“土地使用权，”在事业单位会计制度里，是无形资产。行政单位会计制度没有对”土地“及”土地使用权“作规定。 2、清查表中《仪器仪表及其他设备清查明表》的其他设备应指计量标准器具、量具、衡具，不属于前十类的固定资产才归入“家具用具及其他类” 三、固定资产卡片编制说明 问题： 土地没有账面价值怎么填？ 对于本次清查，可先填“零” 三、固定资产卡片编制说明 2、房屋及构筑物 ： 本卡片记录了单位占有、使用的房屋及构筑物的有关信息。 实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。 资产分类代码：根据《GB/T 14885－94固定资产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填列。 卡片编号：按各单位资产编号填列。 资产名称：按资产的实际名称填列。 计量单位：按该项资产 三、固定资产卡片编制说明 竣工日期：按房屋建筑的竣工日期填列。 坐落位置：按该项资产的具体地址填列。 取得方式：按取得资产的实际方式填列。 取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体时间填列。 投入使用日期：按该项资产实际投入使用日期填列。 建筑结构：按“钢结构”、“钢混结构”、“砖混”、“砖木”、“其他”选择填列。 三、固定资产卡片编制说明 建筑面积：需要填列“建筑面积”、“其中：单位负担费用面积”;“计算机机房面积”;“会议室面积”;“车库面积”;“食堂用房面积”;“配电房面积”。 注意：计算机机房面积+会议室面积+车库面积+食堂用房面积+配电房面积=建筑面积，建筑面积=单位负担费用面积。 使用面积：按实际使用面积填列。 地下面积：需要填列“地下建筑面积”、“地下使用面积”。 注意：地下建筑面积=地下使用面积。 三、固定资产卡片编制说明 使用状况：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“危房不能用”、“其他”选择填列。 使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用”、“其中：后勤”；“出租”；“出借”；“闲置”；“其他”。填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。 注意：自用+出租+出借+闲置+其他=建筑面积，自用=后勤。 三、固定资产卡片编制说明 管理部门：按该项资产的实际管理部门填列。 产权形式：按是否拥有土地产权选择填列。 权属证书：如果“产权形式”选择“是”，需要填列权属证书的所有权人、发证时间、证书号码。 折旧状态：按“计提折旧”、“不计提折旧”选择填列。 卡片金额：填列“原值”，如果选择了“计提折旧”还要填列“累计折旧”，“净值”自动计算生成。 注意：净值=原值-累计折旧。 累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。 三、固定资产卡片编制说明 问题： 房屋及构筑物没有账面价值或只有很低价值，怎么填清查值？ 对于本次清查，如无账务调整，则可先填账面价值。 三、固定资产卡片编制说明 3、通用设备；专用设备；电气设备 ；电子产品及通信设备 ；仪器仪表、计量标准器具及量具、衡器；文艺体育设备： 这几类报表卡片记录单位占有、使用该等类别设备的有关信息，它们的填法基本相同： 实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。 资产分类代码：根据《GB/T 14885－94固定资产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填列。 卡片编号：按各单位资产编号填列。 资产名称：按资产的实际名称填列。 规格型号：按通用设备的规格型号填列。 计量单位：按该项资产的计量单位填列 。 三、固定资产卡片编制说明 使用状况：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毁坏不能用”、“其他”选择填列。 使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用”、“其中：后勤”、“出租”、“出借”、“闲置”、“其他”。填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。 折旧状态：按“计提折旧”、“不计提折旧”选择填列。 卡片金额：填列“原值”，如果选择了“计提折旧”还要填列“累计折旧”，“净值”自动计算生成。 净值=原值-累计折旧。 累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。 该类设备按照单台填列，相同部分可批量复制。 三、固定资产卡片编制说明 4、图书文物及陈列品： 本卡片记录了单位占有、使用的图书文物及陈列品的有关信息。 实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。 资产分类代码：根据《GB/T 14885－94固定资产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填列。 卡片编号：按本单位资产编号填列。 资产名称：按资产的实际名称填列。 规格型号：按图书文物及陈列