内部控制制度2.pptVIP

收支业务控制 单位支出控制的主要风险点： 各项支出不符合相关政策与制度的要求，如国库集中支付、政府采购要求、公务卡结算要求等； 对于办公用品等采购物资未经验收，直接办理费用报销； 各项支出的票据虚假或不符合财务管理要求； 各项支出的费用报销计算不准确； 各项支出核算不规范，财务报告不真实或不准确； 各项支出缺乏定期的分析与监控，对重大问题缺乏应对措施。 《行政事业单位内部控制 规范（试行）》解读 财务核算中心 2013年11月27日 《行政事业单位内部控制规范》 根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定制定 2014年1月1日实施 一 内部控制的理解 经济活动风险评估 内部控制方法 单位层面内部控制 业务层面内部控制 二 三 四 五 一 内部控制的理解 案件 前几年相邻市局、县局相继发生的财务问题 原因：内部控制制度不健全、有制度不执行的问题 内部控制制度是什么？ 内部控制是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。它是一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生，来提高管理的效果及效率。 法律：人人都是好人---无罪推定 财务：人人都是坏人---有罪推定 发展背景及过程：全面风险控制（2005-至今） 进入21世纪至今，尤其是2008年财政部等单位联合发布了《企业内部控制基