会计从业资资格会计分录总结——40分汇总(6页).docVIP

会计分录总结 第一节：款项和有价证券的收付 （一） 1、提取现金 借：库存现金 贷：银行存款 2、预借差旅费 借：其他应收款 贷：库存现金 （二） 1、销售商品款存银行 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税） 2、购买材料用银行存款支付 借：在途物资 应交税费—应交增值税（进项税） 贷：银行存款 （三） 1、交易性金融资产取得 借：交易性金融资产—成本 贷：银行存款 2、持有期间利得 借：交易性金融资产—公允价值变动 贷：公允价值变动损益（增加计贷方，减少计借方） 3、出售交易性金融资产并结转 借：银行存款 贷：交易性金融资产—成本 —公允价值变动 投资收益（减去产生费用） 同时结转 借：公允价值变动损益 贷：投资收益 4、购买和出售交易性金融资产发生的费用 借：交易性金融资产—成本 投资收益 贷：银行存款 借：银行存款 投资收益 贷：交易性金融资产—成本 第二节：财产物资的收发、增减和使用 （四） 1、购买材料 借：在途物资 应交税费—应交增值税（进项税） 贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款 2、材料入库 借：原材料 贷：在途物资 3、领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 贷：原材料 （五） 1、商品入库 借：库存商品 贷：生产成本 2、计算销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 3、计算销售商品收入存入银行 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税）（小规模纳税人） （六） 1、一般纳税人购买设备 借：固定资产/在建工程 应交税费—应交增值税（进项税） 贷：银行存款/应付账款 2、固定资产折旧 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 3、报废固定资产的几种情况 a、固定资产转入清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 b、支付清理费用（用银行存款支付） 借：固定资产清理 贷：银行存款 C、收取售价存入银行 借：银行存款 贷：固定资产清理 d、计提应交营业税 借：固定资产清理 贷：应交税费—应交营业税 e、结转固定资产清理净损益 借：固定资产清理 贷：营业外收入（盈利计收入、亏损计借方支出） （七） 1、小规模纳税人购买设备 借：固定资产/在建工程 贷：银行存款 2、购买设备未付款 借：固定资产/在建工程 贷：应付账款 第三节：债权、债务的发生和结算 （八） 1、坏账计提 借：资产减值损失—计提的坏账准备 贷：坏账准备 2、实际发生的坏账 借：坏账准备 贷：应收账款/其他应收款 3、收回坏账并存入银行 借：应收账款 贷：坏账准备 同时 借：银行存款 贷：应收账款 （九） 1、计提工资、奖金、津贴 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬—工资 —养老保险 —医疗保险 —住房公积金 —非货币性福利 2、发放工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金/银行存款 （十） 1、计提营业税金及附加 应交城市维护建设税税额=（应交增值税+应交消费税+应交营业税）*税率 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交城市维护建设税 —应交教育附加税 —应交营业税 2、用银行存款交纳营业税金及附加 借：应交税费—应交城市维护建设税 —应交教育附加税