会计基础工作规范(16页).docVIP

集团公司会计基础工作规范 目的 为更好地贯彻和执行公司各项财务制度、会计制度,进一步加强公司会计管理工作,规范会计行为,提高会计工作水平,保证公司各项会计工作符合财政部《会计基础工作规范》。 范围 适用于公司总部和办事处会计部门和会计人员的设置、会计工作移交、会计核算、内部会计控制、会计电算化实施、会计档案管理、会计重要单证及会计印章管理。 术语和定义 3.1机构：指总公司和办事处。 3.2工作组(或业务组)：指经总公司批准设立属于总公司或办事处管辖的工作组(或业务组)。 3.3会计主管人员：是指不设置独立的会计部门,只在其他部门中设置专职会计人员的工作组(或业务组)中行使会计部门负责人职权的人员。 职责 部门/岗位 职 责 。 管理原则 管理原则 管理原则说明 记录表格 支持文件 5.1总公司及办事处应设置会计部门；不设置会计部门但需办理会计业务的业务部，应配备专职会计人员。 5.1.1设置会计部门的机构,应配备会计部门负责人；在业务部中配备专职会计人员的,应在专职会计人员中指定会计主管人员。 《中华人民共和国会计法》 5.6会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和债券债务账目的登记工作。 5.7会计人员的工作岗位应有计划地进行轮换。 5.8会计人员应具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度,遵守职业道德。 5.9会计人员应按照国家有关规定参加会计业务的培训。各机构应合理安排会计人员的培训,保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加后续教育培训。 5.10各机构负责人应支持会计部门、会计人员依法行使职权;对忠于职守,坚持原则,做出显著成绩的会计部门、会计人员,应给予精神和物质的奖励。 5.11会计人员应保守本机构的商业秘密。除法律规定和机构负责人同意外,不能私自向外界提供或者泄露机构的会计信息。 会计人员交接 规范事项 规范说明 记录表格 支持文件 6.1会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的,不得调动或者离职。接替人员应认真接管移交工作,并继续办理移交的未了事项。 《中华人民共和国会计法》 6.7移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。 会计核算 规范事项 规范说明 记录表格 支持文件 7.1各机构应严格按照财政部及公司会计制度、财务制度、各项业务会计核算手续等规定进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 《中华人民共和国会计法》 7.10各机构应定期对会计账簿进行核对,保证账证、账账、账实、账表、账簿、内外账务核对相符。对账工作每年至少进行一次。公司另有规定的从其规定。对账内容包括: 7.10.1账证核对:记账凭证记载内容应与所附原始凭证一致。 7.10.2账账核对:包括总账与分户账的核对、总账与日记账的核对、会计总账、分户账与资产管理系统有关业务台账的核对。 7.10.3账实核对:包括库存现金与现金日记账的核对、银行对账单与银行存款日记账的核对,自有资产和待处置资产(含待处置股权)实物(或相关权益证)与对应账户的核对、重要空白凭证和有价证券实物与对应账户的核对。 7.10.4账簿核对:包括各类资产、负债(包括或有资产和或有负债如担保)登记簿(或卡片)与对应总账、分户账的核对、重要空白凭证登记簿与对应账户的核对。 7.10.5账表核对:包括各类报表如日记表、月记表、季报表、年报表、资产负债表、利润及利润分配表、营业费用明细表、现金流量表等与总账、分户账的核对。 7.10.6内外账务核对:包括本机构与上级机构、下级机构或客户资金往来的核对,如系统内往来的核对等。 内部会计控制制度 编号 内 部 会 计 控 制 制 度 记录表格 支持文件 8.1 各机构应根据公司统一制度规定,结合本机构实际情况,建立、健全相应的内部会计控制制度。制度要体现科学性、合理性,要体现相互牵制的内控要求。 《中华人民共和国会计法》 8.2 各机构应实行会计人员岗位责任制度。主要内容包括:岗位设置(包括出纳)；岗位职责；人员和分工；岗位轮换办法；各岗位考核办法。 8.3 各机构应完善会计事后监督制度。 8.4 各机构应分别完善对下属机构费用开支管理办法及本级费用开支管理制度,确定授权办法和开支标准,完善审批手续。费用开支具体可分为业务费用、管理费用和人员费用的开支,还包括职工福利费、职工教育经费、职工工会经费及其它专项费用的开支。大额费用开支前应履行审批手续。 8.5 各机构应完善固定资产、