会计差错更正(15页).docVIP

会计差错的类型 1、过账前发现会计凭证错误： （1）逐笔过账的情况下，发现错误的话，直接撕掉，重新填写一张 （2）如果是定期过账的，在发现错误的时候，如果在该张记账凭证的后面已经填写了其他的凭证的话，可以在该张凭证上写上注销字样，在需要填制的凭证种类的后面填写一张正确的凭证。例如：对于资料的第三笔业务，如果编制的凭证是如下格式 转 款 凭 证 2005 年 12月2日 转字第1 号 摘 要 借 方 科 目 借方金额 √ 贷 方 科 目 贷方金额 √ 一级科目 明细科目 一级科目 明细科目 制造费用 14 960.00 原材料 甲材料 8460.00 乙材料 6500.00 合计 14 960.00 14 960.00 主管会计李四 记账谢海娟 复核张三 制单谢海娟 改正如下，假如我已经填写了10张转账凭证，改正如下： 转 款 凭 证 2005 年 12月2日 转字第11号 摘 要 借 方 科 目 借方金额 √ 贷 方 科 目 贷方金额 √ 一级科目 明细科目 一级科目 明细科目 生产成本 A产品 14 960.00 原材料 甲材料 8460.00 乙材料 6500.00 合计 14 960.00 14 960.00 主管会计李四 记账谢海娟 复核张三 制单谢海娟 注意：且第一张凭证不需要过账的。 （3）发现在编制记账凭证时漏号的，在该号码处加上一张空白的凭证，写上此页空白字样。如： 转 款 凭 证 2005 年 12月2日 转字第1 号 摘 要 借 方 科 目 借方金额 √ 贷 方 科 目 贷方金额 √ 一级科目 明细科目 一级科目 明细科目 生产成本 A产品 14 960.00 原材料 甲材料 8460.00 乙材料 6500.00 合计 14 960.00 14 960.00 主管会计李四 记账谢海娟 复核张三 制单谢海娟 转 款 凭 证 2005年12 月5日 转字第2号 摘 要 借 方 科 目 借方金额 √ 贷 方 科 目 贷方金额 √ 一级科目 明细科目 一级科目 明细科目 管理费用 850.00 其他应收款 李明 850.00 合计 850 .00 850.00 主管会计李四 记账谢海娟 复核张三 制单谢海娟 转 款 凭 证 2005 年 12月6日 转字第4 号 摘 要 借 方 科 目 借方金额 √ 贷 方 科 目 贷方金额 √ 一级科目 明细科目 一级科目 明细科目 生产成本 B产品 16 500.00 √ 原材料 乙材料 6 500.00 √ 丙材料 10 000.00 √ 合计 16 500.00 16 500.00 主管会计李四 记账谢海娟 复核张三 制单谢海娟 改正如下： 转 款 凭 证 2005 年 12月2日 转字第1 号 摘 要 借 方 科 目 借方金额 √ 贷 方 科 目 贷方金额 √ 一级科目 明细科目 一级科目 明细科目 生产成本 A产品 14 960.00 原材料 甲材料 8460.00 乙材料 6500.00 合计 14 960.00 14 960.00 主管会计李四 记账谢海娟 复核张三 制单谢海娟 转 款