第七章会计电算化的规范与管理(6页).docVIP

第七章 会计电算化的规范与管理复习要点 1、会计电算化的管理分为宏观管理与微观管理 宏观管理：是指国家、地区为保证会计电算化的顺利开展所制定的法规制度 微观管理：是指单位自身对会计电算化制订的规章制度。 2、相关法规： （1）1999年10月31日我国政府颁布了《中华人民共为国会计法》（与电算化有关） （2）由财政部颁布并与电算化有关的相关法规有《会计电算化管理办法》《会计核算软件基本功能规范》《会计电算化工作规范》《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》 3.会计电算化的规范：是指在会计电算化相关管理法规制度下，对单位使用会计核算软件、软件生成的会计资料、会计电算化岗位及权限设置、采用电子计算机替代手工记账、电算化会计档案保管等会计电算化工作作出的具体要求。 4、会计档案管理办法规定：采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。 5.会计核算软件的总体性要求： （1）合法性要求 （2）功能性要求 （3）技术性要求 （4）管理性要求 6.功能性要求： （1）能按照国家会计制度的统一规定划分会计期间、分期结算账目、编制会计报表 （2）根据用户需要能生成其他会计年度参考会计资料 （3）会计软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，也可同时提供少数民族文字或者外国文字对照 （4）会计软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能 （5）会计核算软件，不得出现由于自身原因造成死机或正常退出等情况 7、技术性方面的要求： （1）会计软件应当符合现GB/T19581（数据接口标准）的要求。XBRL（商业报告语言）是发展趋势。XBRL是在XML的基础上形成的标准。 （2）软件不得出现由于自身原因造成死机或非正常退出。 （3）在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有的数据能恢复到最近状态。 8、管理方面的发求： （1）软件的修改、升级应当建立相应的审批手续。 （2）软件销售商应为使用单位提供软件操作培训、软件维护、版本更新等方面的服务。 9会计数据输入的功能要求： 会计数据输入的形式有：（1）键盘手工输入（2）软盘转入（3）网络传输 具体要求： 具备初始化的功能 应当提供输入记账凭证的功能 10会计数据处理功能的基本要求 账簿登记 银行对账 核算方法的选择 报表编制 结账 11.会计数据的输出功能的要求 （1）查询输出 （2）打印输出 （3）非直接修改（由机内凭证或账簿生的报表数据，软件不能直接修改） （4）强制备份（年度结账时，系统要求强制备份） 12．会计数据的安全功能要求： （1）使用权限控制 （2）提示功能 （3）程序恢复 （4）数据恢复 13、会计电算化后的工作岗位为分：基本的会计岗位和电算化会计岗位（在保证会计数据安全的前提下可交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定） 14、基本的会计岗位包括：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位 15、电算化会计岗位包括：直接管理、操作、维护计算机和会计软件系统的工作岗位 具体岗位如下： 电算主管（可由会计主管兼任） 负责协调计算机及会计软件的运行 （2）软件操作岗位：（可由会计人员兼任） 主要负责： A输入记账凭证和原始凭证等会计数据 C 进行一部分会计数据的处理 B输出凭证、账簿、报表 （3） 审核记账岗位：（可以会计主管兼任） 主要负责凭证的审核和记账 （4） 电算维护岗位：（应由专职人员担任） 主要负责计算机和软件的正常运行、管理机内会计数据 （5）电算审查岗位：（可由会计稽核人员兼任） 主要监督计算机及会计软件的运行，以防止利用计算机进行舞弊 （6）数据分析岗位（由主管会计兼任） 主要负责对机内会计数据进行分析。 16．中小企业实行电算化后设置岗位应注意： （1）出纳和审核记账不允许是同一个人。 （2）软件开发人员不能操作会计业务 （3）会计主管可兼任电算主管和审核记账岗位 （4）会计人员可任软件操作和电算维护员岗位（该岗位应单独设置） 17.电算主管负责定义各操作人员的权限，具体操作员只能修改自己口令的权限，无权修改他人的操作权限。 18、计算机代替手工记账的基本要求主要体现在：对单位和对人员的要求 （一）对单位的要求： （1）有严格的操作管理制度 （2）有严格的硬件、软件管理制度 （3）有严格的审计制度 （二）对单位的要求 （1）人才是会计电算化成功的关键，应持证上岗 （2）目前电算化的培训主要有三种形式 A 由财政部组织初、中、高级会计电算化培训 B 由软件公司针对购买了会计软件的人进行培训 C 企业自己组织培训 19.