第一章总论(PPT底稿).docVIP

★授课内容安排 第一章 总论 第二章 财务管理的价值观念 第三章 长期筹资方式 第四章 资本结构决策 第五章 投资决策原理 第六章 投资决策实务 第七章 短期资产管理 第八章 短期筹资管理 第九章 股利理论与政策 第一章 总论 第节 ⑴财务关系的概念：财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。 ⑵财务关系的内容：企业与投资者之间的财务关系、企业与债权人之间的财务关系、企业与债务人之间的财务关系、企业与被投资企业之间的财务关系、企业与税务机关之间的财务关系、企业内部各单位之间的财务关系、企业与职工之间的财务关系。 要点2、企业与投资者之间的财务关系 产生：企业的所有者向企业投入资金，企业向其所有者支付投资报酬所形成的经济关系。 实质：体现着所有权的性质，反映着经营权和所有权的关系。 关系处理思路：应该明确企业的产权关系，维护投资者与经营者的合法权益，明确各自的权利与义务。 要点3、企业与债权人之间的财务关系 产生：企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。企业的债权人：一是债券持有人；二是贷款机构；三是商业信用提供者；四是其他出借资金给企业的单位或个人。 实质：这种财务关系反映着债务和债权关系。 处理思路：企业应按合同或协议的要求按期还款付息，按合同要求使用资金。 要点4、企业与被投资企业之间的财务关系 产生：是企业将其闲置资金以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。 实质：是所有权性质的投资与受资的关系。反映着所有权和经营权的关系。 处理思路：作为所有者的企业要与被投资企业签署具有法律效律的投资协议或合同，并按照投资协议或合同的要求按时按量出资，享受法律规定的权益如参与被投资企业的利润分配等。 要点5、企业与债务人之间的财务关系 产生：是企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。 实质：体现的是债权与债务关系。 处理思路：作为债权人的企业要按协议或合同的要求提供资金，收取利息。 要点6、企业内部各单位的财务关系 关系成因：是企业内部各单位之间在生产经营各环节相互提供产品或劳务所形成的经济关系。 关系实质：体现了企业内部各单位之间的利益关系。 处理思路：企业应该严格分清各单位的权责利，制定合理的内部核算制度和奖惩制度。 要点7、企业与职工之间的财务关系 关系成因：是企业向职工支付劳动报酬的过程中所形成的经济关系。 关系实质：体现了职工和企业在劳动成果的分配关系。 处理思路：企业应制定严格的岗位责任制和合理的工资、奖金分配制度，形成有效的激励机制。 要点8、企业与税务机关之间的财务关系 关系成因：是企业按税法的规定依法纳税而与国家税务机关所形成的经济关系。 关系实质：反映的是依法纳税和依法征税的权利义务关系。 处理思路：企业必须按税法的要求及时足额缴纳税款，合理避税。 三、企业财务管理的概念 要点1、管理的概念 ⑴管理的含义：管理是指使活动完成得更有效的过程（或活动）。 ⑵“有效”的含义：“有效”包括效率和效果。 ⑶管理的基本职能：管理的基本职能是计划、组织、领导和控制。 要点2、财务管理概念 财务管理概念：财务管理就是对企业资金进行规划、控制，处理好财务关系的过程（或活动）。它是一项经济管理工作。 要点3、财务管理的基本内容 财务管理的基本内容是筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理。 四、企业财务管理的特点 其一，综合性； 其二，广泛性； 其三，灵敏性 五、财务管理的职能（补充内容） 要点1、财务预测 财务预测的概念：是指财务人员根据历史资料，依据现实条件，运用特定的方法对企业未来的财务活动和财务成果所作的科学预计和测算。 财务预测的定位：它是财务决策的基础，是编制财务计划的前提。 财务预测方法：财务管理中常用的方法有：其一，定性预测法。其二，定量预测法。 要点2、财务决策 财务决策概念：是指财务人员在财务目标的总体要求下，从若干个可以选择的财务活动方案中选择最优方案的过程。在商品经济条件下，财务管理的核心是财务决策。 财务决策的一般步骤：第一，根据财务预测的信息提出问题；第二，确定解决问题的备选方案；第三，分析、评价、对比各种方案；第四，拟定择优标准，选择最佳方案。 财务决策的方法：财务管理常见的决策方法有优选对比法、数学微分法、线性规划法、概率决策法、损益决策法。 要点3、财务计划 财务计划的概念：财务计划是指以货币形式来反映企业未来现金收支和财务状况及经营成果的预算。它是财务活动的管理标准。在进行财务决策选定了财务活动方案之后，就要进行财务计划即预算。 财务计划与其他财务管理环节的关系：它是财务预测和财务决策的具体化，是财务控制的依据。 预算的内容：企业的预算包括营业预算（业务