有效的财务循环支持企业经营决策.pdf

L害 j 疆 ＼ LEADINGVIEW 有效的财务循环支持企业经营决策 财务循环不是独立存在的 ，作为信息循环的重要构成部分 ，有效的财务循环从业 务循环中采集、加工数据 ，完成会计核算 ，同时管理着资金的流动 ，进而支持管理层在 计划、执行、控制和评价的过程中进行决策 ，为企业创造价值。 文／中兴财务云 经济伞球化 、企 业全球化 、管理思想变 行 、控带lJ和评价业务 动 ，从而为管理层提供 革、科技革命……面对变幻莫测的商业环境 ， 决策支持 。 所有 的企业都需耍信息来做 出有效的决策 ，保 1、采购到付款流程 证竞争优势 。为了实现有效决策 ，企业必须收 采购到付款流程 (女[阆2所示 1是与采购 、 集~,HDM工数据 以生成有用的信息。在企业 的 支付产品及服务相关的一组业务 动及信息处 能中，财务具有企业数据的天然垄断优势 ，财 理过程 。 采购到付款流程 中，主耍的外部信 务本质上是数据识别 、收集和 储 的过程 ，也 息交换是与供 两 (卖方 )发生 的。在组织 内 是将数据转换成信息并进行报 的过程 。财务 部 ，采购到付款流程从生产流 、 定资产流 循环贯穿于企业三大循环 (业务循环 、管理循 程 、销售到收款流程及各个部 门获嫩采购需求 环、信息循环 )中 ，以内外部J窖厂]为中心，将 信息，并返 同货品到货和结算信息，最后的采 业务循环中的数据进行采集 、挖掘 、加工、分 购数据也会从采购到付款流程流 向总账到报表 折、展示 、输 出信息，支持企业 的管理循环 ， 流程。采购到付款流程包括 项骐本 的业务 进而支持企业的经营决策分析 ，帮助企业宴现 动 ： (1)订购原材料 、物料和恨务 ； (2)验 增值 收原材料 、物料和服务 ； (3)审核供应商发 票 ； (4)付款 。采购到付款流程的关键滔动 ．． 财务循环的具体 内容 2、员工费用报销流程 数据 的收集 、加 ：[和企业n勺基 本业务流 员工费用足指个人 冈处理公 d的事务或受 程相联系 。天【I此 ，财务 的 息采集过程 ，是嵌 公司指派 出差执行公司的_甘项公务而发牛的费 入业务过程 的，包括采购到付款流程 、员工 用 ，南经办人或 申请人按公司 的 定 ，凭业务 用报销流程 、人力资源与薪资流程 、固定资产 发生的原始单据 (发票 )向公 司报销费用 ，领 流程 、生产流程与销售剑收款流程 (如 图11所 取报销款项 。员工费用包括 旅赞 、业务赞等 示 )。 务流程 中获得 的数据都会流 向总账到 员工个人发生的冈公支出。 报表流程 ，按照既定的规则， 生财务报告， 员工 费用报销流程 与采购 到付款流程丰}] 为外部信息使用者提供所需的信息。业务过程 似 ，可 以将 员工发生的公务活动 为一项采购 同时伴随着资金循环 ，企业筹集资金获取各类 内容，将员工视为 “供应商 ”来理解整个流 资源 ，