2012年财务管理实施细则.docxVIP

2012年度财务管理实施细则第一章总则第一条：为了确保公司财产安全，规范公司财务收支行为，建立健全公司内部控制制度，依据国家相关法律法规及公司章程，制定本财务实施细则。本细则包括：总则、资产管理、用款审批权限、相关费用开支标准。第二章资产管理第一条资金管理1、银行存款、现金设专人保管（出纳），出纳及时登记银行现金记日记帐。每月月末与银行、公司会计核对每一笔银行、现金收入支出，并负责编制银行调节表；2、对库存现金依据公司日常经营需要，控制适量安全库存，周末节假日应做到零库存；3、公司会计定期盘点现金库存与现金日记账是否帐实相符；对库存现金盘盈盘亏应及时查找原因，由于出纳保管不善而短缺现金的，应由保管人负责全额赔偿，若发现利用职务之便挪用公款，按会计法追究法律责任；4、对收取现金销售收入，经办人员应在2个工作日内到财务部缴款，或依据财务部提供的公司银行帐户，在1个工作日内存入指定账户，不容许经办人坐支销货款、挪用货款，若是发现挪用货款私用或他用，依法追究法律责任；第二条应收帐款、应收票据1、应收帐款、应收票据依据销售流程审批执行形成应收帐款，经办人员应依据合同约定的结算方式及时催收，财务部每月8日之前将截至上月末应收帐款明细帐提交市场管理部、销售总监，分管领导；2、销售经办部门、经办人如遇买方要求以除现金或银行汇款以外的票据结算方式，票据种类应经财务部认可后方可执行；3、票据承兑、贴现、背书转让由财务部负责执行第三条：其他应收款1、公司本部各部门及个人经办公司经营事项或出差借款未核销前，财务在其他应收款科目核算，按部门经办人记帐；部门及个人在办妥经办经营事项后及出差回公司本部后应在15个工作日内应及时到财务部核销，因特殊原因无法及时核销，应经部门主管、分管领导批准，说明原因及预计办理核销的时间，提交财务部；2、对业务人员，日常费用开支由财务部协助办理银行信用卡和招商银行一卡通，员工出差，信用卡使用或额度无法满足需求，经部门主管审核、分管领导审批依据实际需求可申请出差借款，业务人员每月可分一到两次将有关费用报销单据及相对应项目说明表格、费用报销回执单经区域主管审核后交回财务部，由财务部遵照费用核销标准规定，在2个工作日内审核，并提交其分管领导审批，批后2个工作日内由财务部出纳通过网银及时支付。6、财务部每季度对备用金核实一次，使用备用金额度员工，公司内部转岗或离职需及时到财务部结清备用金；第三章用款审批流程权限第一条：用款审批流程权限采购项目及其他用款采购以及其他用款经办人审核复核最终审批权评价劳务费评价报告经办人(结款单)项目发展部（相关费用确认）财务部（报告到款情况）常务副总经理固定资产购置经办人综合部财务部常务副总经理投标保证金经办人项目发展部财务部常务副总经理咨询费经办人项目发展部财务部常务副总经理用款审批流程责任人工作流程主要事项经办部门用款通知单经办人凭结款单、购销合同、发票等有效资料，填写《用款通知单》经相关部门审核后送交财务部复核财务部用款审核财务部依据公司流程对请款的内容、时效、手续是否符合规定进行审核，如（结款单、到款单、发票等）并要杜绝重复付款事项的发生常务副总经理用款审批常务副总经理对所有支付款项拥有最终审批权。财务部款项支付财务部会计依据公司的现金情况统一安排后，通知出纳支付款项第四章相关补贴、费用开支标准及核销办法第一条：费用开支权限审批流程表项目归口管理部门审核部门复核部门最终审批权1、工资综合部出纳会计常务副总经理2、职工福利费、工会经费、职工教育经费、社会统筹保险综合部出纳会计常务副总经理3、企业财产保险综合部综合部负责人财务部常务副总经理4、修理费申请部门综合部财务部常务副总经理5、租赁费综合部综合部负责人财务部常务副总经理6、低值易耗品综合部综合部负责人财务部常务副总经理7、办公费综合部综合部负责人财务部常务副总经理8、小礼品广告费项目发展部综合部财务部常务副总经理9、书报费综合部综合部负责人财务部常务副总经理10、水电费综合部综合部负责人财务部常务副总经理11、汽车使用费(含汽车保险费) 综合部综合部负责人财务部常务副总经理12、差旅费、业务招待费、市内交通费、邮电费（手机）项目发展部相关部门部门负责人财务部常务副总经理13、会议费综合部综合部负责人财务部常务副总经理责任人工作流程主要事项经办部门费用核销单经办人在经济业务发生后，按时间顺序，按发票类别进行粘贴发票及相关单据，并填写《用款核销》、《差旅费报销单》经部门主管核实后提交财务部审核财务部费用审核财务部依据公司费用核销流程及费用标准进行审核，需要其他部门核签的应先送交相关部门，并同时审核报销单据的合法性、时效性常务副总总经理费用审批常务副总经理对所有支付费用拥有最终审批权。财务部费用支付财务总监依据公司的现金情况统一安排后，通知出纳支付