医院新制度成本核算方案.doc

U8财务管理系统应用方案 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 10 页 医院新会计制度核算方案 医院成本核算的总体要求： 医院成本核算的解决方案 按新医院会计制度准则，结合医院绩效管理、成本核算等财务数据要求，现以U8财务管理系统做以下解决方案： 一、科目规划设置 医疗业务成本（5001）启用部门辅助核算→下设直接医疗业务成本、间接医疗业务成本、分摊归集医疗业务成本。 直接医疗业务成本：主要核算医疗辅助科室、医疗技术科室、临床服务科室的直接成本。 间接医疗业务成本：主要用于核算行政后勤分摊过来的间接医疗成本、医疗辅助科室成本分摊到医疗技术科室的间接医疗成本。 分摊归集医疗业务成本：归集医疗辅助科室的直接成本+间接成本。归集医疗技术科室的直接成本+间接成本。 1.2、管理费用（5301），其子科目与间接医疗业务成本（500102）一致，卫生材料费、药品费科目封存，人员经费→启用政府收支经济分类项目核算； 部门按医疗辅助、医疗技术、医疗服务分类 二、归集分摊转账设置 2.1、转账定义——对应结转，按部门分类逐级归集分摊，将管理费用分摊至医辅、医技、临床科室。 2.2医辅成本归集： 第一步：将医辅直接成本从500101转入到500103，例如：医疗成本——直接医疗成本——护理科医疗成本归集 第二步：将医辅间接成本从500102转入到500103，例如：医疗成本——间接接医疗成本——护理科医疗成本归集 经过上述两步，此时医辅科室的全成本在500103科目体现。 第三步：医辅成本分摊到医技科室和临床服务科室。从500103转入500102。例如：医疗成本——归集医疗成本——护理科归集医疗成本分摊 2.3、医技成本归集 第一步：将医技直接成本从500101转入到500103，例如：医疗成本——直接医疗成本——影像科医疗成本归集 第二步：将医技间接成本从500102转入到500103，例如：医疗成本——间接接医疗成本——影像科医疗成本归集 经过上述两步，此时医技科室的全成本在500103科目体现。 第三步：医技成本分摊到临床服务科室。从500103转入500102。 例如：医疗成本——归集医疗成本——影像科归集医疗成本分摊 转账生成，编号分类1***为管理费用分摊、2***为医疗辅助类分摊…、3***为医技类分摊 三、业务数据及账表查询 3.1、结转前业务账表 3.2、费用逐级分摊结转后 3.3、联查部门核算总账 四、报表设置数据展示