商业银行财务管理发展方向探索大学论文.doc

商业银行财务管理发展方向探索 【摘要】 随着商业银行市场化步伐的加快 , 金融市场竞争日趋激烈,银行的发展模式经营方式需要进一步转变 ,从而对商业银行的财务管理提高与创新提出了新的要求。关键目前 , 我国商业银行在组织机构体系上 , 还未实现扁平化管理 , 管理层次多 , 管理效率低 , 固定成本开支比较高。 在经营网点的设置上 , 无形的网点少 , 人员较多的综合性营业网点多 , 自助银行、 ATM 和网上银行不够发达 , 人力费用较高。 在具体的业务经营和管理中 , 还不能实现每一项产品 、 每一项业务都核算风险、 成本和收益 , 对于提供服务和接受服务的部门或人员还不能进行成本核算。会计管理、 成本管理、 资产负债管理都需要管理信息系统的支持。 要实行有效的财务管理 , 就必须高度重视管理信息系统的建设和电子化建设。 先进的财务管理方法需要有先进的信息管理系统来支持 , 目前国内银行的技术力量大部分都投入到产品的开发 , 管理信息系统的建设相对落后 , 不能及时提供更多有用的数据 , 也就不可能实现成本收益的实时监控。, 我国商业银行尤其是国有银行的投资决策往往是盲目的,并没有专业的可行性研究。另外, 一些地方政府从搞政绩出发, 往往直接介入企业某些投资活动, 对银行施加压力, 迫使其违规贷款, 并有少部分人利用这些投资捞取个人好处, 一旦投资失败给企业、银行、国家和他人都造成严重的经济损失。另外，商业银行和企业的信息是不对称, 商业银行对企业产品市场的了解相对企业而言, 处于信息劣势。银行一旦将款贷出去,就难以保证企业按照事先的承诺来使用贷款资金, 而不把资金用到别的方面。如果企业到期不归还银行的贷款, 银行只能借助法律来强制企业偿还贷款。商业银行的信用贷款受多方面因素影响, 主要是经济环境、信贷人员的业务素质和道德素质、监管力度等, 非常被动, 自身未形成一套系统完整的风险防范机制, 对风险的敏感度极低, 由此抵御风险能力较差, 这是银行发生不良贷款的内因之一。商业银行的财务管理过程是一个不断地进行分析，比较和选择，以实现最优的过程，这就是财务管理的优化原则。在财务管理中贯彻优化原则，主要包括如下几方面内容：一是多方案的最优选择问题。在银行财务管理中，经常会遇到从多个方案中选一个或几个方案的情况，这时要根据优化原则，排除次优方案，选择最优方案；二是最优总量的确定原则。这种情况主要是研究各种因素基本确定的情况下，如何确定最优总量。例如，理想的利润实现总额、存款和贷款总额、费用总额、不良贷款控制额等等。这些总额的确定都要遵循优化的原则；三是最优比例关系的确定。在总量确定后，还要确定各因素之间的比例关系，如资本结构的确定、利润分配比例的确定等都属于此类问题。优化原则是财务管理的重要原则，商业银行财务管理的过程就是优化的过程。为了适应加入WTO后内外部环境的变化，提高商业银行的竞争力，考虑到目前我国商业银行的财务管理现状和存在的问题，当前财务管理改革的目标应该是：建立一个“以成本效益原则为基础，以信息系统为平台，以预算管理为导向，以内部控制为手段，以业绩评价为依据，通过内外部审计强化监督”的财务管理体系。现代商业银行要求总行对其分支机构的财务主管实行“垂直管理” 和 “双线负责制”。 各级分支机构的财务负责人分别由总部或者地区性总部的财务领导人垂直管理 , 实行业务上的专门领导。同时,各分支机构的财务主管一方面负责本机构内部所有的财务管理事务 , 协助本地机构负责人开展工作 , 参与本地机构的重要决策 ; 另一方面 , 对上级财务领导人负责 , 贯彻总部或者地区性总部有关政策 , 监督本机构的业务活动。 而我国银行长期奉行“分级核算” 的观念 , 财务管理权力比较分散 , 形成了总行分行事实上的不同层面的财务主体 , 分行财务主管对分行行长负责 , 没有形成全行集中统一的财务管理组织体系 。 我国商业银行财务管理还仅限于事后财务分析和监督 , 财务工作还停留在记账、 报账、 财务分析、 财务检查的财务会计阶段。 并受到观念和技术的制约 , 预算管理没有过程控制 , 管理信息系统还未建立 , 分部门 、 分产品和分客户核算还难以实现 , 经营管理工作难以细化。 企业的资金配套的问题，履行着公共政策的职能。1994年的政策性银行的建立在某些方面解决了国有商业银行的困难，但是事实上它们对商业银行的负担解决能力很有限。国有商业银行还是各种资金供应的负担者，而且由于国家些宏观政策的全局性观念，不可避免的造成国有商业银行的沉重负担。有数据表明一些国家重点扶持的企业其主要资金来源来自于国有商业银行，但是令人担忧的是这些企业的负债比例却持续上升，这些无力偿还贷款的企业使得国有商业银行面临严重的财务管理风险如果听之任之有演变成危机的可能。