财务报表基础知识.docx

财务报表简介财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表的组成部分包括：（1）资产负债表（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益（或股东权益）变动表；（5）附注（一）不同人对报表数据的关注点企业投资者的喜好：最关注利润表企业经营者（管理者）的喜好：最关注利润表和现金流量表企业债权人的喜好：关注现金流量表（二）举例说明在旧社会，穷人夏洛是一个大家庭中兄弟姐妹四个里的老大，他和他的弟弟妹妹都各自成家，互相住的有点儿远。某天，老母亲说，你是老大，你帮我在家组织大家吃个饭，这个钱我出，也不知道花多少，我先给你100元，剩下的你自己想办法，最后花了多少我们再算，厨房用具一般（折现200元）的都有，你直接用就好，然后她把饭菜规格、几个凉菜、几个热菜一说，扔下100元回自己屋了。这顿饭后，夏洛要给老母亲一个交代：花了多少钱，除了老母亲给的100元外其余的钱是怎么筹备的，做了哪几个菜，大家吃饱没有，老母亲是否满意等，这就是财务报表。夏洛做饭前要筹款，除了老母亲给的那100元，家里只有60元，他向弟弟借了30元，向高利贷借了40元，大米是自家产的，以上这些就是财务状况，用资产负债表来反映。他买了鸡鸭鱼肉等，共花费170元，请了村子里的厨师二胖，支付工钱20元，借高利贷时就付了高利贷的利息。由于吃饭的人太多，家里的厨具和餐具不够，于是便租了锅碗瓢盆，用了12元。大家吃饭时，对这顿饭评价很高，觉得够280元的档次，夏洛母亲听后很开心，认为夏洛两口子辛苦了，便给了他们280元，多的当他们的工钱，夏洛推辞不掉便收下了，事后他一算账，刨除本钱、利息、工钱外，还赚了20元。夏洛所列的这个账单就是利润表。再仔细清点一下他们还剩下些鱼和鸭，是卖了回收现金，还是留着自己吃呢？夏洛想反正也要买，但是这样可能就还不上高利贷了，夏洛的这些统计就是现金流量表。1.1资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。资产=负债+所有者权益，也就是说，企业的所有资产，除了用来偿还债务外，剩下的不管多少，都归投资人所有。老母亲餐厅组织第一次聚餐资产负债表编制单位：老母亲餐厅　　　　　资产聚餐前聚餐后负债及所有者权益聚餐前聚餐后流动资产　　流动负债　　货币资金23032.3短期借款90　应收账款　140应付账款　　其他应收款　　预收账款　　预付账款　　应付职工薪酬　　　　　应交税费　　存货　22应付股利　　　　　其他应付款　　流动资产合计230194.3流动负债合计90　长期股权投资　　长期负债　　固定资产　　长期借款——高利贷4040固定资产原值200200长期负债合计4040减：累积折旧　10负债合计13040固定资产净值200190所有者权益　　　　　实收资本（股本）300300无形资产　　资本公积　　　　　盈余公积　　　　　未分配利润　44.3非流动资产合计200190股东权益合计300344.3资产合计430384.3负债和股东权益合计430384.31.2利润表反映企业在一定期间经营成果的会计报表老母亲餐厅费用支出表行次费用项目明细支出金额通过成本里会计科目的核算和结转，最终归属利润表科目第1行购买鸡鸭鱼肉蔬菜水果等原材料开支（共买170元，剩大约20元没有用完(备注1)150主营业务成本第2行请村子里的厨师二胖支付工钱20主营业务成本第3行夏洛的妻子协助厨师工作的工钱（备注2）15主营业务成本第4行厨房磨损费（备注3）10主营业务成本第5行支付村子里的人头税4营业税金及附加第6行租借碗筷12营业费用第7行夏洛本人筹划整个事情计算工钱（备注2）25管理费用第8行支付夏洛垫付款、夏洛弟弟借款及高利贷利息（备注2）1.7财务费用第9行夏洛的大妹从自家带来大米一袋（备注4）2营业外收入备注1：准备聚餐中个别物品由夏洛直接从自家取，假设每一样东西都付钱买备注2：为了成本核算准确，对夏洛和妻子的劳动都计划支付工资，对于所有借款，不管是夏洛垫付的资金还是他弟弟暂时借给老母亲餐厅的钱，全部计算利息。备注3：厨房磨损费10元备注4：夏洛的大妹送来一袋米，坚决不收钱。老母亲餐厅聚餐经营后利润表行次项目本期金额数据来源说明第1行一、主营业务收入280消费者老母亲同意付款金额第2行减：主营业务成本1951、2、3、4行第3行 主营业务税金及附加4第5行第4行二、主营业务利润81第1行减2、3行第5行加：其他业务收入　　第6行减：其他业务支出　　第7行 其他业务利润　　第8行减：营业费用12第6行第9行 管理费用25第7行第10行 财务费用1.7第8行第11行三、营业利润42.34行减8、9、10行第12行加：投资收益　　第13行 补贴收入　　第14行 营业外收入2第9行第15行减：营业外支出　　第