高财练习题(附).doc

第三次作业 1、A公司系B公司的母公司，均是增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%，2010年12月B公司出售一项存货给A公司，账面价值为3 500万元，不含税售价为5 000万元，A公司取得该批存货之后作为管理用固定资产使用，又发生了安装费360万元，该项固定资产预计使用寿命为3年，净残值为0，采用直线法计提折旧。税法规定的折旧方法、折旧年限和预计净残值与会计处理相同。 1 、编制2010年合并报表中与固定资产有关的内部交易抵消分录。2 、编制2011年与固定资产有关的内部交易抵消分录。 3 、编制2012年与固定资产有关的内部交易抵消分录。 4 、假设至2013年末该固定资产达到预定使用年限之后报废，编制相关会计分录。 5 、假设2012年末的时候改固定资产对外销售，取得处置收益15万元，编制合并报表中的相关抵消分录。 6 、假设该固定资产2013年末达到预计使用年限之后继续使用，截止2015年6月报废，分别编制2013年、2014年和2015年合并报表中的调整分录。 2、甲公司2012年初取得乙公司60%的股权，支付款项600 000元，当日乙公司净资产公允价值为1 100 000元，乙公司净资产的公允价值等于其账面价值。2012年乙公司实现净利润300 000元，按净利润的10%提取法定盈余公积30 000元，按净利润的50%向投资者分派现金股利150 0