中国税制重点整合.pdf.doc

第 章 1.税收制度的概念 税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总 称。 义 指国家的各种税收法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部的管理 制度的总称。 狭义 指国家的各种税收法规和征收管理制度 包括各种税法条例、实施细则、征收管理办 法和其他有关的税收规定等。 2.税收制度的构成要素 名词解释等 征税对象 是指对什么征税 是税法规定的征税的 的物 也称征税客体。 税源 是指每 种税的具体经济来源 是各种税收收 的最终出处。 税 征税的具体项 它具体的规定了 个税种的征收范围 体现了征税的度。 计税依据 征税对象的计量单位和征收标准。 纳税 是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个 。 负税 般是指税收的实际负担者 是最终负担国家所征收税款的单位和个 。 税负转嫁 是指将所缴纳的税款通过各种 式转嫁给他 负担的过程 从 产 纳税 和负 税 不 致的现象。 税率 应纳税额与征税对象数量的 例 是应纳税额的计算尺度。 例税率 是指应征税额与征税对象数量之间的等 关系。 累进税率 随着征税对象数额增 提 的税率。 定额税率 也称固定税率 按照征税对象的 定计量单位规定固定税额。 边际税率 最后 个计税单位所适 的税率。 平均税率 全部应纳税额与收 之间的 率。 纳税环节 对处于运动过程中的征税对象 选择应当缴纳税款的环节。 纳税期限 税法规定的单位和个