关于标地资产地业务酬金会计政策地核查说明.PDFVIP

关于标的资产的业务酬金会计政策的核查说明 本所作为茂业物业本次重大资产重组标的资产审计师，现对标的资产业务酬 金的会计政策，说明如下： 1、运营商业务酬金合作背景 运营商业务酬金是指创世漫道在代理电信运营商的短彩信业务过程中，电信 运营商根据创世漫道完成的业务量，采用阶梯式的比例向创世漫道支付业务的酬 金。 创世漫道与运营商通常签署《集团业务销售代理合作协议》明确约定：“运 营商授权创世漫道作为其产品代理商，创世漫道根据协议约定，按照定期代理运 营商所产生的收入获得运营商相应支付的酬金。”酬金确定标准条款主要内容为 “所代理集团短信业务的月收入在×元以上（含）×元以下，业务代理酬金按甲 方实收的×％计算”。依次类推代理收入越高，则运营商支付的酬金比例就越高。 具体结算模式是运营商收到创世漫道代理客户全部短信费用后，创世漫道根 据与各运营商约定的酬金结算标准（不同电信运营商的政策不同）计算出服务酬 金，经运营商对酬金结算金额确认后，向其提供服务发票，而后由电信运营商以 货币资金形式支付给创世漫道。 2、业务酬金的相关会计处理 根据《企业会计准则——收入》，创世漫道的上述业务收入符合 “提供劳务 收入”的确认原则，即相关代理服务已经提供、收入可以可靠计量，相关经济利 益很可能流入企业，因此公司根据合同约定按照结算金额确认主营业务收入，同 时计提相关税费，符合会计准则的规定。 根据创世漫道与运营商的合作，创世漫道既是客户也是运营商的代理商，作 为代理商身份其自身并非短彩信业务的最终客户，而是通过发展下游企业客户为 电信运营商开拓短彩信业务，为运营商提供了代理服务，运营商按照合作协议约 定向创世漫道支付业务酬金。 创世漫道收到运营商业务酬金收入时需要向运营商开具发票，在税务上亦将 此部分界定为收入，公司按照目前主管税务部门的要求，该部分收入依法缴纳相 关服务税金。 3、模拟将业务酬金冲减成本的报表及差异情况 如果标的资产将业务酬金冲减成本，最近两年及一期内模拟的盈利数据及与 标的资产目前披露的盈利数据差异情况如下： 单位：元 2014 年1 －5 月 项目 业务酬金确认收入 业务酬金冲减成本 差异 营业收入 98,386,619.45 93,008,462.56 5,378,156.89 营业成本 65,495,020.74 60,116,863.85 5,378,156.89 营业利润 23,383,866.19 23,383,866.19 － 利润总额 23,383,866.19 23,383,866.19 － 净利润 19,465,801.21 19,465,801.21 － 2013 年 项目 业务酬金确认收入 业务酬金冲减成本 差异 营业收入 260,664,947.95 220,660,918.18 40,004,029.77 营业成本 181,016,435.03 141,012,405.26 40,004,029.77 营业利润 58,159,127.53 58,159,127.53 － 利润总额 58,157,077.68 58,157,077.68 － 净利润