金融行业会计第5章习题答案.docVIP

习题 一、交行需办理跨系统款项汇划至异地工行46 000元，按下列图示编制交行、工行会计分录。 甲地 汇款 乙地 交行 工行 工行 甲地交行 借：吸收存款-活期存款46 000 贷：同城票据清算46 000 甲地工行 借：同城票据清算46 000 贷：辖内上存款项46 000 乙地工行 借：辖内上存款项46 000 贷：吸收存款-活期存款46 000 工商银行深圳分行因临时资金短缺，经协商向同城建设银行拆借资金1000万，期限7天，利率1.35% 1、根据上述资料编制拆借时工行、建行的会计分录。 工行 借：存放中央银行款项 10 000 000 贷：拆入资金10 000 000 建行 借：拆出资金 10 000 000 贷：存放中央银行款项10 000 000 2、根据上述资料编制归还时工行、建行、人行的会计分录。 工行 借：拆入资金 10 000 000 利息支出 2625 10 000 000×7×1.35%/360=2625 贷：存放中央银行款项10 002 625 建行 借：存放中央银行款项10 002 625 贷：利息收入2 625 拆出资金 10 000 000 人行 借：工商银行存款10 002 625 贷：建设银行存款10 002 625 三、本日第一次票据交换情况如下： 工商银行提出转账支票金额3 654 147元，提出进账单金额2 889 300元；提入支票金额 4 105 000元，提入进账单5 338 856元。 农业银行提出转账支票金额7 742 300元，提出进账单金额4 498 000元；提入支票金额 7 209 700元，提入进账单3 422 900元。 中国银行提出转账支票金额1 976 000元，提出进账单金额4 140 000元；提入支票金额 5 299 103元，提入进账单6 006 900元。 根据以上资料 计算各行的交换差额 工商银行（2 889 300+4 105 000）-（3 654 147+5 338 856）=-1998703（应收差额） 农业银行（4 498 000+7 209 700）-（7 742 300+3 422 900）=542500（应付差额） 中国银行（4 140 000+5 299 103）-（1 976 000+6 006 900）=1456203（应付差额） 编制各商业银行、人民银行资金清算的会计分录 工商银行 借：存放中央银行款项1998703 贷：同城票据清算1998703 农业银行 借：同城票据清算542500 贷：存放中央银行款项542500 中国银行 借：同城票据清算1456203 贷： 存放中央银行款项1456203 人民银行 借：农业银行存款542500 中国银行存款1456203 贷：工商银行存款1998703 农业银行某支行将超过库存限额的现金60万元交人民银行发行支库。作出商业银行、人民银行及发行支库的会计处理。 农业银行 借：存放中央银行款项600000 贷：库存现金600000 人民银行 借：发行基金往来600000 贷：农业银行存款600000 发行支库 收入：发行基金-本库600000 工商银行某支行4月15日持异地他行承兑的银行承兑汇票向人民银行申请再贴现，汇票面额32万，3月15日签发，4月5日贴现，再贴现率3.6‰，6月10日到期如数收回再贴现款。作商行、人行办理再贴现及收回贴现款的会计分录。 320000×56× 3.6‰/30=2150.4 再贴现额=320000-2150.4=317849.6办理再贴现收回贴现款 人行 借：联行来帐320000 贷：‰，到期一并归还本息。 作商行、人行办理贷款及收回贷款的会计分录。 办理贷款 人行 借：工商银行贷款-季节性贷款2500000 贷：工商银行存款2500000 工商银行 借：存放中央银行款项2500000 贷：向中央银行借款-季节性借款2500000 收回贷款 工商银行 借：向中央银行借款-季节性借款2500000 ‰=24000 贷：存放中央银行款项2 524 000 本期