第四讲 银行管理-内部控制的原则.pdf

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料 银行业法律法规与综合能力 第四章 银行管理 知识点：内部控制的原则 ● 定义： 包括全面性原则、审慎性原则、有效性原则、独立性原则。 ● 详细描述： 1、 全面性原则：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操 作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应 当有案可查。 2、 审慎性原则：内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业 银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控 优先”的要求。 3、 有效性原则：内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不 受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正 。 4、 独立性原则：内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建 设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。 例题： 1.商业银行内部控制的原则包括（）。 A.全面 B.审慎 C.有效 D.独立 E.安全 正确答案：A,B,C,D 解析：(1)全面原则，即内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各 个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作 均应当有案可查。　　(2)审慎原则，即内部控制应当以防范风险、审慎经 营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务 ，均应当体现“内控优先”的要求。　　(3)有效原则，即内部控制应当具 有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在 的问题应当能够得到及时反馈和纠正。　　 (4)独立原则，即内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、 执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。 2.商业银行内部控制的原则不包括（）。 A.全面性原则 B.审慎性原则 C.有效性原则 D.流动性原则 正确答案：D 解析：内部控制的原则包括：包括全面性原则、审慎性原则、有效性原则、 独立性原则。 3.商业银行内部控制应当具有高低权威性，任何人不得拥有不受内部控制约 束的权利，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正，这属于商业 银行内部控制原则中的（）。 A.全面性原则 B.审慎性原则 C.有效性原则 D.独立性原则 正确答案：C 解析：有效性原则：内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受 内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 4.下列不属于商业银行内部控制原则的是（）。 A.适应性原则 B.审慎性原则 C.独立性原则 D.有效性原则 正确答案：A 解析：商业银行银行内部控制的原则有：①全面性原则；②审慎性原则 ；③有效性原则；④独立性原则。 5.商业银行内部控制要与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应 ，并随着情况的变化及时加以调整。遵循的是内部控制的（）。 A.审慎原则 B.全面原则 C.适应性原则 D.有效原则 正确答案：C 解析：内部控制的适应性原则是内部控制要与商业银行的经营规模、业务范 围和风险特点相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 6.下列符合商业银行内部控制原则的是（）。 A.内部控制成本可以不考虑 B.内新业务和机构可以暂时不纳入内部控制范畴 C.商业银行全体员工参与内部控制 D.行长可以不受内部控制的约束 正确答案：C 解析：商业银行内部控制的原则：全面性、审慎性、有效性、独立性。全面 性原则：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖 所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。 7.内部控制应当具有高低权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权利 ，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正，这属于商业银行内部 控制原则中的（）。 A.全面性原则 B.审慎性原则 C.有效性原则 D.独立性原则 正确答案：C 解析：内部控制的原则包括全面性原则、审慎性原则、有效原则、独立原则 。有效性原则：内部控制应当具有高低权威性，任何人不得拥有不受内部控 制约束的权利，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 8.对银行业金融机构存在违反审慎