第四章现金出纳业务精品.ppt

 本章结构： 第一节 现金资产业务概述 第二节 现金收付业务的核算 第三节 库房管理与款项移送的核算 第一节 现金资产业务概述 一、现金资产的构成 包括以下内容： 1.库存现金。即：现金出纳业务 2.存放中央银行款项 3.存放同业款项 4.托收中款项 二、现金出纳的核算原则 1.双人临柜、钱帐分管、帐要复核、款要复点 2.帐单见面、当时计帐，事权划分、实时处理 3.双线核对、轧对平衡、总分相符 4.当日计帐、日帐日清、及时报帐 5.章证分管、专人保管、专人使用 6.库存现金实行出纳、会计双人负责制度，换人清点双人封存 7.存款业务先收款后计帐，取款业务先计帐后付款，现金收付当面点清 8.保证帐帐、帐证、帐实、帐椐、帐表、帐折及内外帐相符。 三、现金资产的核算要求 1、准确反映现金收付的来源和用途； 2、严格执行现金管理制度，制止不合理的现金支出； 3、认真组织帐款核对，确保资金安全。 第二节 现金收付业务的核算 设置“现金”科目，性质：资产 收到现金时 支付现金时 余额：表示库存 现金数额 一、单位现金收付业务的核算 （一）缴存现金的核算 客户交存时，应填制一式三联的“现金缴款单”，连同现金交银行出纳部门。经审查无误后，收款记帐，会计所做会计分录为： 借：现金 贷：活期存款 —某存款人户 （二