2第二篇 支付结算法律制度.docVIP

第二章 支付结算法律制度 第一节 支付结算概述 1、支付结算的概念和特征 1）《支付结算办法》由央行发布。单位应按程序办理支付业务，包括支付申请、支付审批、支付复核。 2）重要货币资金支付，应实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用等行为。 3）经办人员应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 1.1支付结算的概念 1.2支付结算的特征 2、支付结算的基本原则 1）恪守信用，履约付款。 2）谁的钱进谁的账，由谁支配。 3）银行不垫款。 3、支付结算的一般规定 1）结算收付双方必须在银行开户，付款单位必须有足够的存款余额。 2）结算收付双方必须根据经济合同和有关制度办理支付结算。 3）结算金额起点。不同结算方式起点不同。汇兑一般不受起点限制。 4）正确填写票据和结算凭证。 4、办理支付结算的基本要求 1）票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，银行不予受理。 2）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 3）票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致，票据无效，银行不受理。 4）少数民族和外国驻华使馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。 5、填写票据和结算凭证的基本要求 1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写。 2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后写整或正字。 3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样，不得留有空白。 4）数字中间连续有几个是0，万位和元位也是0，但千位、角位不是0，中文大写金额中可以只写一个零，也可以不写零。107000.53 壹拾万柒仟元零五角叁分或壹拾万零柒仟元零五角叁分。 5）出票日期：月为1、2、10的，应在其前面加“零”，月为3的，不需要加“零”； 日为1~9、10、20、30的，应在其前面加“零”、日为11~19的，应在其前面加“壹”。 6）出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 6、支付结算的纪律和责任 第二节 现金管理规定 1、现金管理的基本原则 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 2、现金使用范围的规定 3、现金管理的基本要求 3.1现金与转账结算凭证的关系 3.2库存现金限额的管理 3.3关于现金交存银行的规定 3.4现金帐目的管理 3.5大额现金登记备案制度 3.6严格控制坐支 4、建立健全现金核算与内部控制 4.1岗位分工及授权批准 4.2现金和银行存款的管理 4.3票据及有关印章的管理 加强预留印鉴管理。财务专用章应由专人保管，个人名章须由本人或授权人保管。 4.4监督检查 5、法律责任（违反现金管理规定的行为） 1）比现金结算给予比转账结算优惠待遇的 2）拒收支票、银行汇票和银行本票的 3）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的 4）用转账凭证套换现金的 5）编造用途套取现金的 6）互相借用现金的 7）利用账户替其他单位和个人套取现金的 8）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的 9）保留账外公款的（小金库） 10）未经批准坐支或未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。 第三节 银行结算账户 1、人民币银行结算账户的概念和种类 2、人民币银行结算账户管理的基本原则 1）一个基本账户原则。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不得多头开户。 2）自主选择原则。存款人可以自主选择银行结算账户，银行也可以自愿选择存款人。 3）守法合规原则。不得利用银行结算账户进行偷税、逃债、套取现金等。 4）信息保密原则。除国家法律行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。 3、银行结算账户的开立、变更和撤销 3.1银行结算账户的开立 3.2银行结算账户的变更 1）银行结算账户变更，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明。（变更事项：账户名称变更、法定代表人变更、地址、邮编、电话等开户资料变更） 2）开户银行办理变更手续并于2日内向央行报告。 3.3银行结算账户的撤销 1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的 2）注销、被吊销营业执照的 3）因迁址需要变更开户银行的。 注： 1）存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 2）开户银行对已开户1年，但未发生收付活动的账户，应通知存款人办理销户手续。 4、单位银行结算账户 4.1基本存款账户 1）概念：存款人因办理日常转账结算和现金支付需要开立的银行结算账户。 2）存款人：法人/非法人企业、事业单位、团级以上军队武警部队、社会团体、民办组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商