第七节 个人理财业务相关法律法规-免纳个人所得税个人收入项目.pdfVIP

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料 个人理财 第七章 个人理财业务相关法律法规 知识点：免纳个人所得税个人收入项目 ● 定义： 《个人所得税法》第四条规定，免纳所得税的各项个人所得 ● 详细描述： 1省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国 组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等 方面的奖金； 2国债和国家发行的金融债券利息； 3按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 4福利费、抚恤金、救济金； 5保险赔款； 6军人的转业费、复员费； 7按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离 休工资、离休生活补助费； 8依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表 、领事官员和其他人员的所得； 9中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 10经国务院财政部门批准免税的所得 例题： 1.根据《个人所得税法》规定，应纳入个人所得税的所得包括()。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.特许权行使费所得 D.国家发行金融债券利息所得 E.财产租赁、转让所得 正确答案：A,B,C,E 解析： 国家发行金融债券利息所得可以免征个人所得税 2.以下各项个人所得，()免纳个人所得税。 A.国债和国家发行的金融债券利息 B.残疾、孤老人员所得 C.因严重自然灾害造成重大损失的 D.省级人民政府以下单位 正确答案：A 解析：残疾、孤老人员所得、因严重自然灾害造成重大损失的经批准可以减 征个人所得税；省级人民政府以下单位应为省级人民政府以上单位。 3.退休职工李某本月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）。 A.退休工资1200元 B.保险理赔款800元 C.股票红利960元 D.在公开刊物上发表文章获稿酬1000元 E.国债资产产生利息200元 正确答案：A,B,E 解析：A,B,E免征个人所得税 4.按照我国《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，下列各项个人所 得免纳个人所得税的是（）。 A.工资、薪金所得 B.国债和国家发行的金融债券利息 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 正确答案：B 解析：ACD都要征收个人所得税 5.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，应缴纳个人所得税的所得包 括（） A.保险赔款 B.国债和国家发行的金融债券利息 C.利息，股息，红利所得 D.财产转让所得 E.军人的转业费，复员费 正确答案：C,D 解析： 保险赔款、国债和国家发行的金融债券利息、军人的转业费，复员费是免征 个人所得税 6.下列个人所得可以免征个人所得税的项目有（）。 A.退休工资 B.因严重自然灾害造成重大损失的 C.保险赔偿 D.福利费 E.军人的转业费 正确答案：A,C,D,E 解析：免税项目包括： 1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组 织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方 面的奖金； 2、国债和国家发行的金融债券利息； 3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 4、福利费、抚恤金、救济金； 5、保险赔款； 6、军人的转业费、复员费； 7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休 工资、离休生活补助费； 8、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、 领事官员和其他人员的所得； 9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 10、经国务院财政部门批准免税的所得。 7.退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有（）。 A.退休工资1000元 B.股票股利900元 C.保险理赔款800元 D.杂志上发表文章的稿酬1000元 E.国债资产产生利息200元 正确答案：A,C,E 解析：退休工资，保险理赔，国债利息不用交所得税 8.下列所得属于不可以免纳个人所得税的是（）。 A.按照国家统一规定发给的补贴、津贴 B.军人的转业费、复员费 C.残疾、孤老人员和烈属所得 D.保险赔偿 正确答案：C 解析： 免纳个人所得税： 1、省级人