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基于提升市场竞争力的私营中小企业内控体系构建案例分析 摘要：随着经济体中企业组织形式的多元化，私营中小企业在我国整体经济中所占的比重逐渐提升，为经济发展做出了不容忽视的贡献。但是，受限于企业发展理念以及企业规模等，私营中小企业当前的管理情况并不尽如人意，内控管理也存在很多问题，从而严重限制了企业的进一步发展。由于竞争激烈程度的不断提升，为了生存下来并获得更好的发展，私营中小企业必须完善自身的内控管理机制，从而提升运营以及管理效率。下文中，作者就以私营中小企业——SW公司为案例，构建了针对其经营状况的内控体系，以期让该公司在激烈的市场竞争中立于不败之地。 关键词：私营中小企业 内控 风险 构建 中国成功加入之后，经济的开放性得到了很大提升，国家经济在世界上的地位与影响力不断提高。不过，同时也使得市场环境变得更加复杂，企业运营过程中的不确定性变得更加显著，所面对的风险不但种类有所增多，影响强度也较之过去大了许多。企业要继续保持运营的活力与发展动力，就必须提升自身的管理水平，完善内控管理体系。遗憾的是，当前我国关于内控的研究基本上都是聚焦大企业的，还没有针对中小型企业的相关研究。私营中小企业受限于自身的发展与管理理念，在内控方面存在很多问题，或者根本没有建立起内控体系，或者建立了体系但没能贯彻落实管理制度。所以，以私营中小企业对研究对象，帮助其构建完善的内控体系具有非常重要的现实意义。下文中作者研究的SW公司是集研产销于一身的高新技术企业，最近几年由于公司业务范围的拓展以及经营规模的扩大，暴露出很多内部管理问题，同时也导致成本一直居高不下，严重限制了公司的进一步发展。作者基于这种情况，深入分析了应该如何构建适合SW公司，并能有效提升其管理效率的内控体系。 一、SW公司内控系统的构建 究其本质的话，内控系统其实就是把公司的所有内控要素有机结合为统一的整体。作者充分考察了SW公司的运营情况，并结合各内控要素，为其构建了如下的内控系统： 图1 SW公司内控系统结构图 （一）构建良好的内控环境 良好的内控环境是内控系统正常运作的重要基础，对于SW公司来说，良好内控环境的构建可以从以下方面入手： 首先，改进治理结构，强化内审的功能。SW公司应该成立审计部对公司各项业务以及管理活动进行监督与管理，并赋予审计部足够的工作权限，从而实现其内部监督的目标，而不是作为美化公司治理结构的装饰部门。公司的领导层应强化内控意识，并在工作中处处带头、身体力行，和公司其它员工一样接受审计部门的监督与审查；另外，公司的领导层也可以亲身参与到核心业务的决策以及安排工作中，从而提升对公司具体业务的了解与掌握程度。最后，还应该尽量多和不同部门的员工交流与沟通，从而全方位了解公司运营过程可能面对的风险，并提早做好防控措施。 其次，完善人力资源管理机制。SW公司需要制定规范的员工招聘、考评、升迁、解约等制度，并保证制度制定过程的独立性与民主性，从而让员工明确公司对其的发展管理是有据可依而且一视同仁的。具体而言，招聘环节应综合考虑应聘人员的专业能力以及职业素养，还要关注其与人交流与沟通的能力。如果是对公司发展有重要影响的岗位就要进行更加深入细致的应聘人员背景分析；考评环节需要采用科学公正的考评方法，从而最真实的反映出员工的工作成果，并根据考评结果进行相应的奖惩，从而提升员工的工作主动性与积极性。对于那些在公司工作时间长，表现一直出色的员工应给予一定的晋升机会，从而充分激发他们的潜能，为公司发展做出更大贡献。 （二）构建风险评估系统 基于SW公司的实际经营状况，作者认为其面对的风险主要有： 供应商风险：受限于发展规模以及资金实力，SW公司都是提前做好采购订单，直接由供应商处购货，但是购货的总数量以及总金额并不大，所以可以选择的供应商很少，议价能力也很低。另外，这些供应商基本上也是流通企业，并不是生产商，这就使SW公司面临着很高的原料不确定性以及风险，一旦供应商无法从生产商处取得货源就会直接影响SW公司的生产计划，进而影响后续的销售等环节。 生产风险：当前，SW公司的生产规模并不大，因此，如果短时间接到大量销售订单的话，存在无法按时交货的风险；另外，生产调整的灵活程度如果不能及时配合订单的需求，也会导致很高的交货风险。 销售风险：SW公司的资金来源就是销售收入，因此，销售风险绝对是公司最需要防控的风险之一。作者认为，SW公司需要认清导致销售风险产生的原因，从而进行相应的销售风险内控管理。至于导致销售风险产生的原因，主要有以下几种： （1）信息原因。SW公司处于销售方的位置和客户之间在信息方面会存在一定的不对称性，这会直接导致销售风险。 （2）信用管理制度方面。如果SW公司未能全面、正确的了解客