资产负债表往来科目取数.pptVIP

程文娟;  资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，资产负债表的编制是以日常会计核算纪录的数据为基础进行归类、整理和汇总，加工成报表项目的过程。在实际业务中，经常涉及到资产负债表往来科目的取数问题，这些科目有应收账款，预收账款，应付账款和预付账款，根据企业会计制度的规定：;例如：应收账款 A客户 借方 500 应付账款 甲供应商 贷方 300 B客户 贷方 300 乙供应商 借方 600  C客户 借方 -100 丙供应商 贷方 100预收账款 A客户 贷方 300 预付账款 甲供应商 借方 50  B客户 借方 -80 丙供应商 贷方 800 D客户 贷方 500 丁供应商 借方 -300;那往来科目在ufo资产负债表中具体是怎样取数的呢？下面以应收账款科目期末数QM（）取数为例， 应收账款＝ ＋ 但按客户编码汇总和不按客户编码汇总取数又有什么区别呢？下面主要介绍按辅助编码汇总取数的两种情况： （一）：只有一级科目 （二）：一级科目有明细科目; ; ;;C.按客户编码汇总取应收账款科目的借方余额，取数结果和B种情况相同：500（A客户）－400＋2000－500（B客户）＝1600; ;（2）：两种辅助核算科目汇总取数——应收账款设置为客户和部门辅助核算; ;B.只取借方余额：2000－100＝1900，由于A客户A部门，A客户C部门和B客户A部门的余额都在贷方，所以方向选择借方时不取贷方余额;C.按客户编码汇总取借方余额：2000-400-100=1500，因为A客户的余额是贷方600，而B客户的余额是借方1500，所以系统不取A客户的余额，只取B客户借方的1500; 总结：两种或两种以上辅助核算科目汇总取数，只取借方余额和按所有辅助项编码汇总取借方余额的，取数结果一样。如此例中应收账款科目如果按客户和部门编码汇总取借方数，结果应该是：2000－100＝1900;注意：直接点联查明细账，则查询的结果和表上取的数不一致，此时应该查询辅助账，按余额方向查询，查询结果才和表上取数一致。;（二）：一级科目有明细科目例子：应收账款下有两个明细科目：应收人民币和应收美元应收人民币: A客户 A部门 借方 500 A客户 A部门 贷方 600 A客户 C部门 贷方 200 B客户 A部门 贷方 400 B客户 B部门 借方 3000 B客户 B部门 贷方 100 应收美元： A客户 借方 700 A客户 贷方 400 B客户 借方 2000 B客户 贷方 800 C客户 贷方 1000;（1）：一级科目没有辅助核算，明细科目有辅助核算 A.按一级科目取应收账款科目的借方数，余额等于所有明细科目的借方数与贷方数之差：2800;此时报表上取数和鼠标右键联查明细账余额保持一致;B.按明细科目取应收账款科目的借方数，分为两种情况：;第一种取数，应收账款借方数是：3000-200-100+（700-400+20