0-企业内部控制审计初探2016.pptx

企业内部控制审计初探;企业内部控制审计初探;控制设计的有效性： 如果某项控制由拥有有效执行控制所需的授权和专业胜任能力的人员按规定的程序和要求执行，能够实现控制目标，从而有效地防止或发现并纠正可能导致财务报表发生重大错报的错误或舞弊，则表明该项控制的设计是有效的。 综合运用询问适当人员、观察经营活动和检查相关文件等程序 ;控制运行的有效性： 如果某项控制正在按照设计运行、执行人员拥有有效执行控制所需的授权和专业胜任能力，能够实现控制目标，则表明该项控制的运行是有效的。 综合运用询问适当人员、观察经营活动、检查相关文件以及重新执行等程序 ;一、内控报告;一、内控报告;一、内控报告;一、内控报告;一、内控报告;一、内控报告;二、内控报告;二、内控审计报告;二、内控审计报告;内部控制审计报告存在的问题;内部控制审计报告存在的问题;内部控制审计报告存在的问题;二、内控审计报告-否定意见类型（一）;二、内控审计报告-否定意见类型（一）;二、内控审计报告-否定意见类型（二）;二、内控审计报告-否定意见类型（三）;二、内控审计报告-否定意见类型（四）;二、内控审计报告-否定意见类型（四）;二、内控审计报告-否定意见类型（四）;泰达股份（普华永道中天事务所审计，2014）;二、内控审计报告-否定意见类型（四）;二、内控审计报告-否定意见类型（四）;二、计划审计工作;计划审计工作：核心准则;财