南京大学2002年攻读硕士学位研究生入学考试财政金融试题与答案详解.pdf

考研专业课培训专家 网址： 南京大学 2002 年攻读硕士学位研究生入学考试财政金融试题及答案详解 考试科目名称及代码：财政金融 适用专业：国民经济学 一、简述题（每题 10 分，共 60 分） 1．简述个人所得税的税制要素以及我国个人所得税的改革取向？ 2．简述社会保障制度的概念构成以及建立社会保障制度的意义？ 3．直接决定预算年度国债规模的因素是什么？国债有哪些积极作用和消极作用？ 4．简述可转换优先股票的内含及其对发行公司的意义。 5．同业拆借市场指什么？它的作用有哪些？ 6．魏克塞尔提出的自然利率包含哪些含义？ 二、论述题（每题 20 分，共 40 分） 1．财政政策的目标、作用机制和手段是什么？如何看待 98 年中期以来我国的财政政 策？ 2．商业贷款理论的主要内容是什么？结合我国银行的经营现状评价该理论的利弊。 参考答案 南京大学 2002 年攻读硕士学位研究生入学考试试题 考试科目名称及代码：财政金融 适用专业：国民经济学 一、简述题（每题 10 分，共 60 分） 1．简述个人所得税的税制要素以及我国个人所得税的改革取向。 答： （1）个人所得税的税制要素 ①征税对象。个人所得税的征税对象为个人取得的各项应税所得，体现具体的征税范围。 按税法规定，个人所得税的课征对象是个人所得。 税制要素：按税法规定有纳税义务的中国公民和中国境内取得收入的外籍人员，均为个 人所得税的纳税人。应纳税的个人所得包括：工资薪金所得②个体工商户生产经营所得③对 企事业单位的承包经营，承租经营所得④老物报酬所得⑤稿酬所得⑥特许权使用费⑦利息股 息红利所得⑧财产租赁转让所得⑨偶然所得⑩经国务院财政部门确定的其他所得。我国现行 的个人所得税法采取分项定率，分项扣除，分项征收的模式。 （2）随着我国经济体制改革的进一步深化，我国对外开放的扩大，国有企业改革的推 进，市场机制的逐步建立、市场化程度的提高，内、外资企业两套所得税制并存的税制模式， 已无法适应我国关于建立和发展社会主义市场经济的要求，其主要弊端有： ①按企业投资主体区别内资或外资，分别实行不同的税制，企业所得税制度不规范，不 利于市场调节资源配置和所得税调节收入作用的发挥，甚至造成企业组织形式的混乱和投资 主体的扭曲。导致一些企业投资行为偏离最大效益的轨道，而着眼于从税收方面获取好处， 同时在客观上诱发纳税人搞假合资等形式的逃避税收行为。 ②现行税制内外资企业的税收优惠差别仍较大，违反了市场机制要求公平税负、平等竞 争的基本原则。外资企业优惠多、内资企业优惠少，使内资企业处于不平等竞争的地位，使 我国的民族工业受到了较大的冲击。 考研专业课培训专家 网址： ③税收优惠多重目标，不能有效体现国家宏观经济调控职能。现行税制对内资企业税收 优惠侧重于我国的多重宏观政策目标方面，如劳动就业、社会福利、校办工厂、环境保护； 对外资企业税收优惠侧重于吸收外资、发展区域经济。税收优惠的多重性，造成企业之间在 税收政策上相互攀比，扰乱了正常的税收征管秩序，也造成内地企业与沿海企业的税负不公 平，加剧了内地与沿海经济发展的不平衡，国家产业政策调控没有得到很好体现。同时，多 重的税收优惠造成税收征管上的漏洞，诱发偷逃税行为的发生，造成税收的流失。 鉴于以上弊端，我国个人所得税的改革取向应该为： ①统一内外企业所得税统一税率。外资企业所得税率都是 33％，但由于减免税优惠和 费用扣除政策的不同，造成实际税负差别很大。据测算，目前企业所得税平均实际税率，内 资企业 25％左右，外商投资企业和外国企业为 11％左右，相差一倍以上。所以，要通过税 改，尽快解决企业所得税名义税率偏高、内外资企业所得税税负不均的问题，保证内外资企 业所得税纳税人在同一起跑线上公平竞争；缩小名义税率同实际税率的差距、缩小企业间税 负水平差距，力争在不违背产业、产品税收经济政策的前提下，实现税负统一、税率统一。 根据我国的实际情况，统一后的企业所得税税率应本着效率优先，兼顾公平的原则设计，宜 采取单一比例税率和累进税率相结合的形式。这是因为单一比例税率形式简单明了，透明度 高，比较直接地反映了横向公平原则。但是由于我国是一个发展中国