首次公开发行A股实务手册.doc

首次公开发行A股实务手册 目录 前言/INTRODUCTION 第一章 概述 A股IPO的流程简要说明（附流程图） IPO规范的体系 第二章 IPO的实体性条件 《公司法》、《证券法》中的原则性规定 证监会32号令规定的具体条件 主体资格（第8～13条） 独立性（第14～20条） 规范运行（第21～27条） 财务与会计（第28～37条） 募集资金运用（第38～43条） 32号令规定的发行条件与原规定相比的其他重大变化 证监会在审核中重点关注的其他事项 近期内IPO申请被证监会否决的若干公司的案例分析 第三章 已公开发行的股票在上海、深圳证券交易所上市的实体性条件 上海证券交易所的有关规定 深圳证券交易所的有关规定 第四章 IPO所涉及的若干改制事项的处理 改制重组的基本原则 改制重组的若干方式 国有企业改制的程序 与企业改制重组相关的主要法规的体系结构 改制重组阶段的若干常见问题 关于国有企业改制的一般规定 改制中土地使用权和其他资产的权属和处理 国有股权管理问题 改制企业的国有资本设置 国有产权转让的管理 改制过程中涉及人员费用的处理问题 主辅分离辅业改制问题 军工企业改制的特别规定 小结：企业规范进行改制重组，应当考虑的主要因素 非国有企业以首次公开发行A股为目的的改制 第五章IPO所涉及的若干财务会计事项的处理 资产评估结果的账务调整处理 财务报表的编制基础 申报财务报表适用的会计准则体系及其衔接处理 以有限责任公司整体变更方式设立的股份有限公司的申报财务报表的编制基础 新设股份有限公司模式下申报财务报表的编制基础 改制重组、模拟剥离调整和备考报表编制问题 基本概念和适用条件 各类情况的具体操作处理 实务中涉及剥离调整事项处理方法的最新发展 合并财务报表合并范围的确定 财政补贴和税收返还的会计处理及其经常性／非经常性损益的认定 关联交易的会计处理和附注披露 盈利预测报告的编制和审核 第六章 IPO的申请和核准流程 发行阶段的申请和核准流程 证监会内负责审核首次公开发行股票申请的机构 证监会32号令规定的审核流程 证监会62号令的有关规定 证监会发行监管部的审核工作程序总结 《上海证券交易所首次公开发行新股发行和上市指引》中关于证券发行程序的说明 上市阶段的申请和审核流程 申请在上海证券交易所上市 申请在深圳证券交易所上市 证券发行与上市程序简介 新股发行制度的改革原则、基本内容和预期目标 新股发行制度近期（2009年6月）的主要改革措施 新股发行体制第二阶段改革措施（2010年10月11日发布，自2010年11月1日起施行） 新股发行体制第三阶段改革措施（2012年4月28日发布，自发布之日起施行） 《中国证监会关于进一步推进新股发行体制改革的意见》（证监会公告[2013]42号） 证监会98号令对发行流程的一般规定 关于“路演”的简介 证券发行和上市阶段的简要流程 A股IPO中的国有股转持政策 IPO中股东公开发售股份的相关规定 第七章 IPO的相关信息披露 A股IPO相关信息披露规范的体系 招股说明书 招股说明书及其备查文件的披露制度 《招股说明书准则》规定的招股说明书及其摘要的基本框架 招股说明书全文披露事项中涉及财务会计方面的内容 招股说明书摘要披露事项中涉及财务会计方面的内容 招股说明书中引用的财务会计信息与已审计的申报财务报表和盈利预测报告的一致性核对 特殊公司招股说明书的特别规定 证监会《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》（证监会公告[2012]14号） 申报财务报表—IPO公司的特殊披露要求 其他申请文件 《申请文件准则》本次的主要修订 《申请文件准则》规定的发行申请文件的基本框架和其中包含的财务会计相关文件 上市阶段的相关公开披露文件 一般要求 上市公告书的内容与格式 第八章 申报会计师在IPO过程中的主要作用 IPO过程涉及的主要方面及各自职责概述 IPO过程涉及的主要方面 IPO其他参与方在IPO方面的主要职责概述 改制审计与验资业务 国有资产监督管理机构对改制审计的一般规定 改制审计的重点领域 改制审计中应重点关注和防范的几种风险 申报财务报表审计业务 客户提供资料表（PBC表）的使用 申报财务报表审计中的特殊关注事项 盈利预测审核业务 3111号准则及其应用指南对盈利预测审核业务的一般要求 盈利预测审核中应关注的若干问题 各类专项说明、专项意见和专项报告的出具 注册会计师对公司内部控制的鉴证意见 经核验的非经常性损益明细表及相关专项说明 纳入招股说明书中的会计师事务所声明和验资机构声明 主要税种纳税情况的说明及注册会计师出具的意见 原始财务报表与申报财务报表的差异比较表及注册会计师对差异情况出具的意见 发审会会后事项的有关专业意见 拟刊登的招股说明书与封卷稿一致性