《增值税会计处理规定》读书笔记案例.docx

《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）学习笔记一、应交税费二级科目由3个增加为10个原设:应交增值税,未交增值税、增值税留抵税额共3个二级科目,本次增加为10个.新增预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税7个二级科目.二、小规模纳税人通过应交税费——应交增值税明细科目核算,不设置若干专栏.三、一般纳税人采用简易计税方法的通过应交税费——简易计税明细科目核算,不设置若干专栏.四、应交税费——应交增值税下的专栏,除营改增抵减的销项税额改名为销项税额抵减外,其余不变.五、应交税费——未交增值税的核算1、月份终了,将当月应交未交增值税额从应交税费——应交增值税科目转入未交增值税科目.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税2、月份终了,将当月多交的增值税额自应交税费——应交增值税科目转入未交增值税科目.借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)3、月份终了,将当月预缴的增值税额自应交税费——预交增值税科目转入未交增值税科目借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——预交增值税4、当月交纳以前期间未交的增值税额借:应交税费——未交增值税贷:银行存款六、应交税费——待抵扣进项税额举例:2016年6月,纳税人购进办公楼办公用,金额10000万元,进项税额1100万