第五篇 基金托管人-内部控制目标.pdfVIP

2015年证券从业资格考试内部资料 2015证券投资基金 第五章 基金托管人 知识点：内部控制目标 ● 定义： 内部控制的目标是保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则 ，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格；防范和化解经营风险 ，保证托管资产的安全完整；维护基金份额持有人的权益；保障基金托管业务安 全、有效、稳健运行。 ● 详细描述： 1.内部控制的目标是保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监 管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格；防范和化解 经营风险，保证托管资产的安全完整；维护基金份额持有人的权益；保障基 金托管业务安全、有效、稳健运行。 2.内部控制的原则：合法性原则；完整性原则；及时性原则；审慎性原 则；有效性原则；独立性原则 3.内部控制的基本要素： （1）环境控制构成托管人内部控制的基础； （2）风险评估是指通过建立科学严密的风险评估体系，对托管业务内 外风险进行识别、评估和分析 （3）控制活动是指托管人通过指定完善的管理制度和采取有效地控制 措施，及时防范和化解风险。 （4）信息沟通是指托管人内部应当维护畅通的信息沟通渠道，建立清 晰的报告系统 （5）内部监控是指托管人通过建立有效的稽核监督体系、内部监控制 度、稽核检查制度、内部控制制度的评审和反馈机制。 例题： 1.基金托管人内部控制的原则不包括（）。 A.合法性原则 B.及时性原则 C.审慎性原则 D.专业性原则 正确答案：D 解析： 基金托管人内部控制的原则包括合法性原则,完整性原则,及时性原则,审慎 性原则,有效性原则,独立性原则。 2.基金托管人内部控制的内容不包括（）。 A.技术系统 B.会计核算和估值 C.资产保管 D.投资决策 正确答案：D 解析： 基金托管人内部控制的内容主要包括资产保管、资金清算、投资监督、会计 核算和估值、技术系统五个方面。 3.基金托管人对基金资产享有处分权，可以自行运用、处分、分配基金的资 产。 A.正确 B.错误 正确答案：B 解析： 基金托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产。 4.以下选项中既是基金公司内部控制应当遵循原则，也是基金托管人内部控 制应当遵守的原则（）。 A.健全性原则 B.有效性原则 C.独立性原则 D.相互制约原则 正确答案：B,C 解析：基金公司内部控制应当遵循原则包括健全性原则、有效性原则、独立 性原则、相互制约原则和成本效益原则。基金托管人内部控制的原则包括合 法性原则；完整性原则；及时性原则；审慎性原则；有效性原则；独立性原 则。 5.控制活动构成托管人内部控制的基础。 A.正确 B.错误 正确答案：B 解析：环境控制构成托管人内部控制的基础。 6.基金托管人内部控制的原则包括合法性、完整性、及时性和审慎性等。 A.正确 B.错误 正确答案：A 解析：另外还有有效性、独立性等基金托管人内部控制的6个原则。 7.基金托管人内部控制的目标是()。 A.保证业务严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则 B.防范和化解经营风险 C.维护基金份额持有人的权益 D.维护基金管理人的权益 正确答案：A,B,C 解析：内部控制的目标：保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监 管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格；防范和化解 经营风险，保证托管资产的安全完整；维护基金份额持有人的权益；保障基 金托管业务安全、有效、稳健运行。 8.不属于基金托管人内部控制基本要素的是（）。 A.资金控制 B.组织制度 C.信息沟通 D.风险评估 正确答案：A,B 解析：基金托管人内部控制的基本要素包括：环境控制、风险评估、控制活 动、信息沟通、内部监控 9.下列有关基金托管人内部控制的说法，正确的有（）。 A.确保基金的信息真实、准确、完整、及时是目标之一 B.健全性原则是应当遵循的原则之一 C.信息沟通是基本要素之一 D.资金清算是主要内容之一 正确答案：C,D 解析：其他两项是基金管理人的内部控制的内容。 10.以下内容中，（   ）不是基金