中级会计-2-货币资金827908914.pptVIP

* * * * * * 3.2 银行存款的核算 3.2.2 银行结算方式（国际结算方式） 1、信用证 是一种由银行依照客户的要求和指示开立的有条件承诺付款的书面文件。一般为不可撤销的跟单信用证。 我国国内企业与国外企业间的贸易业务基本上都是采用这一结算方式进行结算的。 2、托收 是指出口商开立汇票连同货运单据委托出口地银行通过进口地代收银行向进口企业收款的结算方式。 根据交单条件不同分为付款交单和承兑交单。 3、汇付 是指交款人按约定的条件和时间通过银行把款项交收款人的结算方式。 分为信汇、电汇和票汇。 3.3 其他货币资金的核算 3.3.1 其他货币资金的内容与核算 请自行阅读教材P23-24相关内容 4、货币资金的披露 资产负债表：“货币资金”报表项目 包括：“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目余额之和。 在财务报告附注中，还应披露“使用受到限制的货币资金”。 例如：指定用途的基金（eg. 偿债基金）； 合同规定的限用货币资金（eg. 贷款合同限定银行存款账户上保留一个最低余额）； 其他原因受限（eg. 涉及诉讼案件而被依法冻结的银行存款） 练习 1、现金清查中发现的溢余应首先通过（ ）科目核算。 A.其他应收款 ?B.其他应付款 ?C.待处理财产损溢 ?D.营业外收入 ? C 练习 2、属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入