医院固定资产清理核对工作探析.doc

医院固定资产清理核对工作探析 　　摘 要：现代医院随着国家经济的发展，医学技术、手段的提高，其固定资产在数量和价值上愈加庞大，尤其一些历史悠久的传统医院，其固定资产年代跨度也较长，加上日常管理的重点往往是重视资产账及卫生材料类资产，年末固定资产盘点也容易流于形式，医院为了更好地摸清家底，真正做到账账、账卡、账实管理，应由内部审计部门推动，启动固定资产专项清理工作。同时，医院宜选择有资质和经验的会计咨询公司共同完成此任务。基于此，从方案、步骤、问题类别、问题处理与建议等几方面进行阐述与探讨 关键词：医院；固定资产清理；核对 中图分类号：F273.4 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2017）01-0084-02 前言 固定资产是指医院持有的预计使用年限在一年以上（不含一年）、单位价值在规定标准以上、在使用过程中基本保持原有物质形态的有形资产。单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限在一年以上（不含一年）的大批同类物资，应作为固定资产管理 针对近年来各医院普遍在接受外部审计在审计抽查、盘点过程中发现的固定资产管理中账实方面存在的问题，为了规范和加强医院财务及资产管理部门、科室的固定资产管理，由医院内部审计部门推动开展此项工作并通过医院办公会，具体工作由医院财务处牵头，并聘请会计咨询有限公司共同对医院固定资产进行全面清查，全面摸清医院固定资产“家底”，查找医院内部资产管理的薄弱环节，进一步建立健全医院资产管理制度，实现对国有资产的科学、动态管理 一、清理工作的主要内容 （一）制定固定资产清理与盘点工作方案 1.明确清理目标。医院通过固定资产清理工作，真实、完整地反映医院的固定资产全貌，全面摸清医院固定资产“家底”。逐项核实固定资产总账与明细账、明细账与资产实物的具体差异，详细分析产生差异的原因，查找医院内部资产管理的薄弱环节，完善医院资产管理制度的建立健全，实现对国有资产的动态管理 2.清理范围。包括清理的资产范围、资料范围、时间范围。根据医院实际情况，所清理资产为医院本级全部固定资产，主要包括通用设备、专用设备、交通运输设备、土地、房屋及建筑物（本文主要对设备类资产清理模式进行探讨）、图书等。清理资料范围包括：医院固定资产管理系统初始登记时的原始资料、固定资产清理截止日的资产负债表、财务部门录入与管理的固定资产动态管理系统明细表、资产部门登记与管理的固定资产明细账、清理截止日的各实物资产使用部门的盘点表及其他与固定资产相关的信息资料。清理时间范围为固定资产清理基准日，即资产清理截止日为某年12月31日 3.成立资产清理工作组。工作组分为领导小组和工作小组。领导小组组长为单位党、政一把手，副组长为副院长、副书记。工作小组组长为分管财务、资产管理部门院领导，成员为财务处及各资产管理部门；配合落实部门为全院各科室；监督落实部门为医院审计处、纪检监察处 4.明确重点工作内容。根据本单位资产管理特点和薄弱环节制定工作重心，围绕工作重心重点投入人力、物力、时间成本，理清账簿；查清各类资产及相关文件手续，找准使用、管理责任部门，为清查后的清理、整改工作打好基础。工作包括：固定资产账表、账账核对，固定资产账实核对。医院各固定资产使用部门对所使用的固定资产进行全面清查盘点、登记造册，并与资产管理部门提供的固定资产明细账中相应资产进行核对，确保医院固定资产账实相符 5.主要工作顺序安排。首先全院范围内展开医院动员：召开动员会，动员布置医院资产清理工作；开展部门自查：由资产管理相关部门组织本部门及医院各科室进行自查，做到以账查物、以物对账。各部门、各科室将固定资产清查的结果进行认真审核汇总，在资产管理部门负责人签字后报资产清理工作小组；财务处与固定资产管理部门进行账账核对和盘点抽查工作。对清理出的账账不符事宜，资产盘盈、盘亏事宜等查明原因，分清责任，提出处理意见并根据规定的管理权限，报经相关部门批准，各步清理工作完成有时限 （二）实施阶段 1.在启动工作中需要奠定良好的群众基础，做到全院全员彻底动员，取得大家的支持和重视是清理工作成功的一半。（1）工作始终取得领导重视，上下思想统一一致。（2）在不同层面传达、动员。工作知晓率高，配合度好。医院先后在院办公会、由主管院领导、财务部门、资产管理部门、会计咨询公司及全院各科主任、护士长参加的动员会等多次会议上宣传工作的意义并提出清理工作相关要求 2.在具体实施过程中，主要包括和注意以下几点问题： （1）重视账账核对工作。第一，理清账簿层次。做好账实核对工作，首先要进行账账核对，在账账核对过程中，要理清账簿层次，包括财务处所管理的固定资产总账、固定资产明细账，资产管理部门（后勤、医工处、图书等）所管理的实物资产明细账、各